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Capítulo Presupuestos - Patricio Chavero A01741838 - Coggle Diagram
Capítulo Presupuestos - Patricio Chavero A01741838
Misión y visión
La misión establece el propósito medular del negocio, definiendo sus metas y filosofía fundamentales (objetivo principal)
La visión describe las aspiraciones futuras de la empresa, proyectando cómo se desea que sea en el largo plazo
Misión y visión alinean las estrategias y motivan a toda la organización hacia objetivos comunes.
Análisis FODA
El análisis FODA examina factores internos (Fortalezas y Debilidades) y externos (Oportunidades y Amenazas), identificando las condiciones clave del entorno de negocio.
Se consideran también variables macroeconómicas (PIB, inflación, tipo de cambio, políticas, etc.) y microeconómicas (costos, salarios, competidores, proveedores, etc.) que afectan la empresa
Este diagnóstico inicial orienta las estrategias y ayuda a fijar prioridades antes de elaborar los planes detallados.
Objetivos estratégicos
Se definen objetivos estratégicos claros de mediano/largo plazo, alineados con la misión y visión. Estos objetivos marcan el rumbo que debe seguir la empresa.
Los objetivos estratégicos son específicos, medibles y realistas, fijados por la alta gerencia como parte fundamental de la planeación.
La definición de estos objetivos asegura la coherencia entre las metas generales y los planes operativos.
Planes operativos y presupuestos funcionales
A partir de los objetivos estratégicos se elaboran planes operativos anuales para cada área (ventas, producción, compras, recursos humanos, finanzas, etc.).
Cada plan operativo se detalla en un presupuesto funcional: por ejemplo, presupuestos de ventas, de producción, de materia prima, de mano de obra, de gastos de operación, etc.
Todos los presupuestos funcionales de operación se coordinan para formar el presupuesto de operación. Estos se elaboran con datos reales y premisas actualizadas (inflación, precios de insumos)
Ejemplos de presupuestos operativos incluyen
Presupuesto de ventas
Presupuesto de producción
Presupuesto de compras de insumos
Presupuesto de gastos operativos
Presupuesto de mano de obra directa
Presupuesto Maestro
El presupuesto maestro integra todos los presupuestos operativos y genera estados financieros proyectados
El presupuesto de operación (todos los presupuestos detallados de operaciones que determinan la utilidad esperada)
El presupuesto financiero (proyecta el flujo de efectivo y los balances resultantes).
El presupuesto maestro es un plan de negocios detallado para el año siguiente. Resume las actividades planeadas de todas las subunidades (ventas, producción, distribución, finanzas) e incluye pronósticos de ventas, gastos, ingresos y efectivo
Estado de resultados presupuestado, flujo de efectivo presupuestado y balance general presupuestado. Sirve como guía de decisión financiera, mostrando cómo los objetivos estratégicos se traducen en resultados cuantitativos
