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NORMA INTERNACIONAL DE GESTIÓN DE CALIDAD - Coggle Diagram
NORMA INTERNACIONAL DE GESTIÓN DE CALIDAD
OBEJTIVO Y ALCANCE
ALCANCE DE APLICACIÓN
Incluye auditorías, revisiones, aseguramientos y servicios relacionados.
Sustituye la ISQC 1: se pasa de un enfoque de control a un enfoque de gestión.
Aplica a todas las firmas que realizan encargos bajo las normas del IAASB.
VIGENCIA Y TRANSICIÓN
Fecha efectiva: 15 de diciembre de 2022.
Aplicación escalable según tamaño y complejidad de la firma.
OBJETIVO GENERAL
Diseñar, implementar y operar una sistema de gestion de calidad
proporcionar una seguridad razonable de que:
La firma cumple con los requerimientos profesionales y legales aplicables.
Los informes emitidos son apropiados en las circunstancias.
ENFOQUE Y PRINCIPIOS CLAVE
Enfoque proactivo y de mejora continua
Las deficiencias detectadas deben corregirse oportunamente.
Se fomenta el aprendizaje organizacional.
El sistema debe revisarse y actualizarse regularmente.
Enfoque escalable
Permite adaptar el sistema a la naturaleza, tamaño y complejidad de la firma.
firmas pequeñas pueden usar estructuras menos formales, pero efectivas.
Enfoque basado en riesgos de calidad
Evaluar
Evaluar la probabilidad e impacto de cada riesgo.
Diseñar
Diseñar respuestas proporcionales y adecuadas.
Identificar
riesgos que puedan afectar la consecución de los objetivos de calidad.
COMPONENTES DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDAD
REQUERIMIENTOS ÉTICOS RELEVANTES
Principales valores:
Competencia profesional y debido cuidado
Confidencialidad
Objetividad
Conducta profesional.
Integridad
Cumplimiento con el Código Internacional de Ética (IESBA)
Supervisar cumplimiento y resolver amenazas a la independencia.
ACEPTACION Y CONTINUIDAD DE CLIENTES Y ENCARGOS
Considerar la competencia y recursos disponibles antes de aceptar.
Documentar decisiones y monitorear clientes continuos
Evaluar integridad del cliente y riesgos de reputación o legales.
GOBERNANZA Y LIDERAZGO
Cultura de calidad
Promover valores éticos, transparencia y mentalidad profesional.
El liderazgo debe dar ejemplo
Responsabilidad y autoridad
Se asignan funciones claras a los responsables de calidad.
La dirección es responsable última del sistema de calidad.
Recursos de liderazgo
Proveer los medios necesarios para mantener la calidad.
RECURSOS
Recursos humanos
Competencia técnica y ética del personal.
Formación y capacitación continua.
Asignación adecuada de tareas.
Recursos tecnológicos e infraestructura
Herramientas de auditoría, software, TI.
Control de acceso y seguridad de la información.
Recursos de proveedores de servicios
Evaluar competencia, independencia y confidencialidad.
Establecer acuerdos contractuales adecuados.
Realización del encargo (Engagement Performance)
Cumplimiento con normas profesionales y políticas de la firma.
Documentación completa y oportuna.
Supervisión y revisión apropiada de cada encargo.
Información y comunicación
Comunicación externa:
Con partes interesadas, cuando sea apropiado.
Transparencia en políticas de calidad.
Comunicación interna:
Flujos de información entre niveles jerárquicos.
Canales para reportar deficiencias o inquietudes éticas.
Monitoreo y remediación
Implementar medidas correctivas.
Realizar seguimiento y revaluación.
Identificar deficiencias y sus causas raíz.
Documentar todo el proceso.
Evaluar si el sistema de calidad es efectivo.