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2.2 El control interno en las organizaciones privadas - Coggle Diagram
2.2 El control interno en las organizaciones privadas
¿Para qué sirve?
Fiscalizar y supervisar el cumplimiento de roles y procesos.
Prevenir y detectar fraudes y errores en procesos transaccionales.
Proteger activos y garantizar integridad de la información.
Facilitar la gestión y la toma de decisiones con información confiable.
Control interno(empresas privadas)
Conjunto integrado de políticas, normas, procedimientos y prácticas que la entidad aplica para asegurar el logro de sus objetivos: operaciones eficaces, información confiable y cumplimiento de normas. Proporciona seguridad razonable frente a errores, irregularidades y fraudes.
Objetivos
Operaciones, eficacia y eficiencia.
Informes, confiabilidad y oportunidad de la información financiera y operacional.
Cumplimiento, observancia de leyes, normas y políticas internas.
Tipos de controles
Por función: Preventivo, detectivos, correctivos.
Por alcance: Operativo, Contables o Normativos.
Por nivel organizacional: Primera línea, segunda línea y tercera línea.
Elementos o Componentes
Ambiente de control: ética, estructura, políticas RH y de la dirección.
Evaluación de riesgos: identificación y análisis.
Actividades de control: autorizaciones y segregación de funciones.
Información y comunicación: sistemas y canales.
Supervisión o monitoreo: seguimiento continuo.
Enfoques del control interno
Tradicional u operativo.
Basado en riesgos.
Gobierno corporativo.
Antifraude.
Relación con fiscalización de integrantes
Segregación de funciones: evita concentración de poder.
Autorizaciones formales: Roles y límites de firmas.
Registros y trazabilidad: Evidencia documental para auditar actuaciones individuales.
Monitoreo y sanciones: Revisiones periódicas y medidas disciplinarias o correctivas.
Canales de denuncia y protección del denunciante.
Ejemplos de indicadores sugeridos
Facturas pagadas con autorización previa.
Número de conciliaciones realizadas.
Tiempo promedio para cierre y validación de proyectos.
Auditorías.
Buenas prácticas de implementación
Documentar políticas y procedimientos.
Capacitar permanentemente.
Mantener segregación de funciones y controles clave automatizados.
Evaluar riesgos periódicamente y actualizar controles.
Monitoreo continuo y auditoría independiente.