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El presupuesto - Coggle Diagram
El presupuesto
Clasificación del Presupuesto
Según la Flexibilidad:
Rígidos, fijos o asignados : Elaborados para un solo nivel de actividad; no permiten ajustes ante variaciones.
Flexibles o variables : Se elaboran para diferentes niveles de actividad; se adaptan a las circunstancias.
Según el Período que Cubren:
A corto plazo : Planificados para el ciclo de operaciones de un año.
A largo plazo : Usados para proyectos de inversión, como actualización tecnológica o expansión.
Según el Sector
Público : Cuantifica recursos para gastos de funcionamiento, inversión y deuda pública de organismos oficiales.
Privado : Utilizado por empresas privadas para planificar actividades organizacionales.
Según el Campo de Aplicabilidad:
De Operación o Económicos : Incluyen todas las actividades del periodo, resumidas en un estado de pérdidas y ganancias proyectado. (Ejemplos: Ventas, Producción, Compras)
Financieros : Inciden en el balance.
Presupuesto de efectivo (o caja) : Consolida transacciones de entrada y salida de fondos.
Presupuesto de capital : Controla inversiones en activos fijos.
Relación con la Planeación Estratégica
La planeación y el control financieros se materializan con el presupuesto.
La planeación estratégica debe responder a tres preguntas clave:
¿A dónde se desea que llegue la empresa?
Visión : Condición a la que aspira la empresa a largo plazo.
Misión : Establece el propósito medular, meta a largo plazo y filosofía.
Valores : Principios fundamentales sobre los que operan las acciones y decisiones.
¿Dónde se encuentra actualmente la empresa?
Requiere realizar diversos análisis para conocer la situación.
Análisis: Identificación del negocio, Análisis de la industria, Identificación de factores básicos de competencia.
¿Qué caminos seguirá la empresa para llegar al lugar deseado?
La dirección estratégica marca el rumbo (mínimo 3 años).
Debe desembocar en Planes Operativos.
El presupuesto entra en el proceso en los planes de acción operativos.
Las acciones concretas se traducen a unidades monetarias y se programa su ejecución.
Estrategias posibles: Enfoque, Diversificación, Geográfica.
Impulsores: Diferenciación, Desarrollo de un nicho de mercado, Liderazgo en costo.
Definición y Elementos del Presupuesto
Definición: Plan integrador y coordinador, expresado en términos financieros, sobre operaciones y recursos para un periodo, buscando objetivos de la alta gerencia.
Elementos clave:
Plan : Expresa lo que la administración tratará de realizar para un cambio ascendente.
Integrador : Toma en cuenta todas las áreas (Presupuesto Maestro).
Coordinador : Los planes de varios departamentos se preparan conjuntamente y en armonía.
En términos monetarios : Se representa en la unidad monetaria para comunicación y análisis.
Operaciones : Determina los ingresos a obtener y los gastos a producir.
Recursos : Planea los recursos necesarios (ej. presupuesto de efectivo, adiciones de activos).
Período determinado : Siempre debe estar en función de un ciclo o periodo.
Propósitos Principales
Pronosticar el crecimiento futuro.
Coordinar las diversas actividades.
Motivar a los empleados para alcanzar el mayor beneficio.
Proceso de Elaboración (Enfoque Administrativo)
Elección de períodos (Usualmente anual, semestral o trimestral).
Organización de la preparación (Comité de presupuestos fija pautas, coordina y resuelve diferencias).
Ejecución de los presupuestos (Tarea de todos, desde obreros hasta alta gerencia).
Control de los presupuestos (Comité de presupuestos localiza y resuelve problemas).
Requiere un Manual del Presupuesto para redactar políticas, métodos y procedimientos.