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Régimen Fiscal de las Personas Físicas - Coggle Diagram
Régimen Fiscal de las Personas Físicas
Fundamento de las Contribuciones
Artículo 31º Fracción IV de la CPEUM
Relación jurídico Tributaria (sujeto activo, pasivo)
Residencia (lugar donde tiene su fuente de riqueza)
Gastos públicos 9 millones 302 mil millones
Proporcional y Equitativa
Obligación de los mexicanos
Legalidad
Ingresos del Estado
Aprovechamientos
Ingresos que obtiene el Estado por sus funciones de derecho público NMNF
Productos
Ingresos que obtiene el Estado por sus funciones de derecho privado
Contribuciones
Contribución de mejoras
A cargo de las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras publicas
Aportaciones de Seguridad Social
Son las contribuciones establecidas en ley de personas que son sustituidas por el Estado en cumplimiento de las obligaciones fijadas en materia de seguridad social
Impuestos
Son las contribuciones que deben de pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho
Derechos
Por le uso o aprovechamientos de bienes del dominio publico de la Nación así por los servicios que presta el estado en funciones de derecho publico
Jerarquía de las Leyes Fiscales
Reglamentos. Articulo 89º fracción I de la CPEUM
Código Fiscal de la Federación
Leyes Fiscales (ISAR, IVA, IEPS)
Resoluciones Administrativas o Circulares
Constitución Política y Tratados Internacionales
Código Federal de Procedimientos Civiles hoy en día CNPCyF
Nacimiento de la Obligación Fiscal
Determinar
Poner en cantidad liquida lo causado
Pagar
Se paga cuando la ley lo establece
Personas físicas ultimo día del mes de abril
Personas morales ultimo día del mes de marzo
Causar
Realiza el objeto o la situación jurídica
Actividades Empresariales
Articulo 16º LISR
Agrícolas
Ganaderas
Industriales
Pesca
Comerciales
Silvícolas
Características del ISR
Especifico. El ingreso se mide en unidades de valor monetario
General. Grava diversas actividades
Indirecto. Grava manifestaciones presuntas
Personal. Atiende a las características propias del individuo
Ingreso. Grava el Ingreso
Real. Se determina en función de las actividades
Especial. Grava una actividad determinada
Ley del ISR
Titulo V. "Residentes en el Extranjero con Ingresos provenientes de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional"
Título VI. "De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes.."
Título IV. "De las personas físicas"
Título VII. "Estímulos Fiscales"
Titulo III. "De las personas morales sin fines de lucro"
Titulo II. "De las personas morales"
Titulo I. "Disposiciones generales"
Elementos
Base gravable. Es el monto sobre el que se aplica la tasa
Época de Pago. Anual
Tasa. Es del 30 a 35%
Hecho Imponible. Son los ingresos en efectivo, bienes, servicio, crédito