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NORMAS DE AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS…
NORMAS DE AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS (PARTE II)
EVIDENCIA
Debe obtenerse evidencia competente y suficiente con base razonable para sustentar los pronunciamientos y deficiencias del control interno identificadas.
Debe ser:
De documentación original.
De fuentes independientes a la entidad auditada.
Obtenida directamente por el auditor gubernamental.
Clasificación:
Físicas
Analíticas
Documentales
Informáticas
Testimoniales
Contenido de P/T
Deficiencias del control interno
Conclusiones emergentes de los procedimientos
Documentación sustentatoria
Evidencia de la revisión realizada
Referencias, correferencias, fuentes, marcas, fecha y rúbrica del auditor.
Objetivos y propósitos
Nombre de la entidad pública auditada
ETAPA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Los informes de auditoría de confiabilidad de los registros y EEFF. deben contener un pronunciamiento sobre la confiabilidad de los registros y EEFF.
Deben ser:
Objetivos
Convincentes
Veraces
Claros
Completos y concisos
Oportunos
Informe de confiabildiad de los registros y deficiencias en el control interno
Emitido en los primeros 10 días a la conclusión del ejercicio fiscal
Remitido a la MAE, a la Máxima Autoridad Colegiada, a la Contraloría General del Estado.
Informe de confiabilidad de los EEFF y deficiencias en el control interno
Emitida dentro los tres meses a la conclusión del ejercicio fiscal
Remitido a la MAE, a la Máxima Autoridad colegiada, a la Contraloría General del Esado y la Dir. Gnral. de Contabilidad Fiscal
Contenido del informe
Antecedentes
Objetivos
Fecha de emisión
Alcance de la auditoría
Destinatario
Pronunciamiento de la auditoría
Referencia
Deficiencias del control interno
Título del informe
Recomendaciones para implantar el control interno
Nombre de la entidad auditada
SUPERVISIÓN
Incluye dirigir los esfuerzoa del equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos definidos en el MPA.
Incluye:
Revisar oportunamente el trabajo realizado
Ayudar a resolver problemas técnicos y administrativos
Informarse de los problemas significativos
Asistir y capacitar al equipo de trabajo
Instruir al equipo durante la auditoría
Asegurarse de que la evidencia sea competente y suficiente
ETAPA DE EJECUCIÓN
Deben efectuarse procedimientos necesarios para emitir un pronunciamento sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros.
Análisis de EEFF.
Revisar cuentas y partidas no considerados en la evaluación de registros contables
Analizar el control interno y reportar deficiencias
Indagar las causas de cuentas sin movimiento o variación significativa
Verificar la existencia, ocurrencia, integridad, propiedad y valuación de las cuentas
Verificar la aplicación de criterios y políticas contables
Aplicar el muestreo y cobertura de revisión determinados
Análisis de registros
Diligenciar los procedimienetos de auditoría
Considerear la validación de los controles clave
Clasificar las operaciones y controles internos
Reportar las deficiencias del control interno