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PARTE 3 CONTADORES PROFESIONALES EN LA PRACTICA PUBLICA - Coggle Diagram
PARTE 3
CONTADORES PROFESIONALES EN LA PRACTICA PUBLICA
AMENZAS
Como abordarlas:
Transparencia de Comisiones
Revelar a los clientes las tarifas de referencia o acuerdos de comisión recibidos por recomendar servicios/productos
Inclusión de Firmas Externas
Involucrar a otra firma para que realice o vuelva a realizar parte del encargo
Separación de Equipos y Socios
Usar diferentes socios y equipos con líneas de información separadas para servicios distintos al aseguramiento
Revisión Independiente
Utilizar un revisor apropiado (externo al equipo)
Refuerzo del Equipo/Tiempo
Asignar tiempo adicional y personal cualificado
Comunicacion a los encargados
el contador debe identificar las personas adecuadas y, si solo informa a un subgrupo, asegurar que toda la gobernanza esté informad
Identificacion de Amenzas, categorias:
Abogacía
Defender activamente los intereses del cliente
Familiaridad
Vínculos cercanos con la dirección del cliente
Auto-Revisión
Evaluar el propio trabajo o el de la firma
Intimidación
Coerción o amenaza para influir en el juicio profesional.
Interés Propio
Beneficio propio financiero o informacion confidencial
INFORMACION A REVELAR Y CONSENTIMIENTO
solo en casos de que
:
La naturaleza de los asuntos que podrian surgir y la posibilidad de que el tema se desarrolle de forma inesperada
Las circunstancias que crean el conflicto de intereses y las partes que podrían verse afectadas.
si se rechaza el consentimiento explicito, debe:
Finalizar el Servicio
Poner fin o negarse a prestar los servicios profesionales que generan el conflicto de intereses.
Eliminar la Amenaza
Poner fin a las relaciones relevantes o deshacerse de los intereses relevantes para eliminar la amenaza o reducirla a un nivel aceptable.
SEGUNDAS OPINIONES
Emitir una segunda opinión crea una amenaza de interés propio para la competencia profesional si esta opinión no se basa en los mismos hechos o evidencia adecuada del contador original
Para mitigar el riesgo, el contador debe, con permiso del cliente, obtener información del contador existente o predecesor. Además, debe describir las limitaciones de la opinión y entregar una copia del dictamen al contador original.
TARIFAS
Nivel de Tarifas
Cotizar una tarifa muy baja crea una amenaza de interés propio para la competencia profesional
Se considera si el cliente conoce los términos del encargo y la base de las tarifas, y si el nivel es fijado por un tercero independiente
Tarifas Contingentes
Se consideran la naturaleza del encargo, el rango de posibles importes, la base de la remuneración, la revelación a los usuarios, la revisión por un tercero
) pueden crear una amenaza de interés propio para la objetividad
CUSTODIA DE LOS ACTIVOS DE LOS CLIENTES
Antes de Asumir Custodia
El contador no asumirá custodia de dinero o activos a menos que la ley lo permita y se cumplan las condiciones
Como parte de la aceptación, debe:
Indagar origen de los activos
Considerar obligaciones legales y regulatorias
Despues de la Toma de Custodia
Mantener separados de bienes propios o de la firma
Usar solo para el fin destinado
Cumplir leyes (tenencia/contabilidad).
Estar listo para rendir cuentas de activos, ingresos o ganancias generadas.