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Normas sobre desempeño - Coggle Diagram
Normas sobre desempeño
Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (IIA)
Normas sobre Desempeño
Describen la naturaleza de los servicios de Auditoría Interna y proporcionan criterios de calidad para evaluar su desempeño, fomentando la mejora continua de procesos y operaciones
Serie 2000: Normas sobre Desempeño
2030 – Administración de recursos
Asegurar que los recursos sean suficientes y bien asignados.
2040 – Políticas y procedimientos
Adaptados al tamaño, estructura y complejidad de la Auditoría Interna.
2020 – Comunicación y aprobación
Informar planes y recursos a la alta dirección y Consejo para aprobación.
2050 – Coordinación
Compartir información con proveedores internos y externos para evitar duplicidad.
2010 – Planificación
Establecer un plan basado en riesgos, consistente con las metas de la organización.
2010.A1 Evaluación anual de riesgos con participación de la alta dirección y el Consejo.
2010.A2 Considerar expectativas de la alta dirección y partes interesadas.
2010.C1 Evaluar trabajos de consultoría que aporten valor y mejoren operaciones.
2060 – Informe a la alta dirección y Consejo
Informes ajustados a la importancia y urgencia de la información.
2000 – Administración de la actividad de Auditoría Interna
El Director debe gestionar eficazmente la actividad para asegurar que añada valor.
2070 – Proveedor de servicios externos
La organización mantiene la responsabilidad de la función de auditoría, aunque se contrate externamente.
Serie 2100 – Naturaleza del trabajo
2120 – Gestión de riesgos
Evaluar eficacia en la gestión de riesgos.
2120.A1 Evaluar riesgos en gobierno, operaciones y sistemas.
2120.A2 Evaluar riesgos de fraude.
2120.C1-C3 Riesgos en consultoría, aportando sin asumir funciones directivas.
2100 – Naturaleza del trabajo
Evaluar y mejorar gobierno, riesgos y controles.
2130 – Control
Ayudar a mantener controles efectivos.
2130.A1 Evaluar controles sobre información, eficiencia, activos y cumplimiento.
2130.C1 Incorporar conocimiento de controles de consultoría.
2110 – Gobierno
Evaluar procesos de gobierno.
2110.A1 Evaluar ética organizacional.
2110.A2 Evaluar gobierno de TI.
Serie 2200 – Planificación del trabajo
2220 Alcance del trabajo suficiente para cumplir objetivos.
2200 Elaborar plan para cada trabajo (alcance, objetivo, tiempo, recursos).
2240 Preparar programas de trabajo documentados.
2210 Establecer objetivos del trabajo.
2210.A1-A3 Evaluación de riesgos, errores, fraude, cumplimiento de metas.
2210.C1-C2 En consultoría, deben alinearse con valores y objetivos de la organización.
2201 Considerar objetivos, riesgos y oportunidades de mejora.
2201.A1 / C1 Acuerdos con externos o clientes en trabajos de consultoría.
2230 Determinar recursos adecuados.
Serie 2300 – Desempeño del trabajo
2320 – Análisis y evaluación con conclusiones adecuadas.
2330 – Registro de información y políticas de acceso/retención.
2310 – Identificación de información (fiable, relevante, útil).
2340 – Supervisión del trabajo asegurar calidad y desarrollo del personal.
2300 Identificar, analizar y documentar información suficiente.
Serie 2400 – Comunicación de resultados
2420 Comunicaciones claras, precisas y oportunas.
2410 Incluir objetivos, alcance y resultados.
2450 Opiniones globales respaldadas en evidencia.
2440 Difusión de resultados (internos y externos).
2430-2431 Uso de la declaración de conformidad e incumplimiento.
2400 Resultados deben comunicarse.
Serie 2500 – Supervisión del progreso
2500 Establecer sistema para vigilar disposición de resultados.
2500.A1 / C1 Seguimiento de acciones correctivas o resultados de consultoría.
Serie 2600 – Aceptación de riesgos
2600 Si la dirección acepta riesgos inaceptables, el Director debe tratar el tema con la alta dirección y el Consejo.