Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Rà soát - Coggle Diagram
Rà soát
Xem có công nợ ngoại tệ hay không?
Nếu có thì kiểm tra xem đã đánh giá tỷ giá cuối kỳ hay chưa?
Lưu ý là chênh lẹch lãi lỗ do đánh giá lại dư có ngoại tệ TK331 có bị loại trừ khi tính thuế hay k? ==> KHÔNG BỊ LOẠI TRỪ
Có đánh giá số dư ứng trước người bán: Không đánh giá bởi vì đây k phải là khoản mục tiền tệ trừ TH tại 31/12 mình bk hợp đồng này chắc chắn hủy ngang và bên bán sẽ trả lại tiền cho mình
Xem thử trên bảng TH công nợ
Có đối tượng nào dư nợ hay không?
Nếu có thì xem thử tại sao
Do ngày trước k mua thật mà chỉ mua hóa đơn?
Hay bên bán phá sản, người bán phá sản?
Nếu có thì thuế bắt giải trình, giải trình k hợp lý thì rủi ro bị loại trừ VAT, chi phí hoặc là bắt hạch toán công nợ 3331 tồn đọng lâu và TNK
TK 331
Nếu có công nợ phải trả với bên nước ngoài thì mình xem thử mình có mua dịch vụ gì của họ hay không? Xem thử có phát sinh thuế nhà thầu hay không? Thuế nhà thầu ketoansangnguyen, TT69,
https://ketoansangnguyen.com/cach-ke-khai-thue-nha-thau/
Xem thử có đối tượng công nợ nhỏ lẻ hay ko?Nếu công nợ nhỏ lẻ thường là TM mà mình chưa hạch toán
1.đối chiêu bảng tổng hợp công nợ và số liệu bảng can đối phát sinh có khớp nhau hay ko
Nhìn vào bảng tổng hợp cộng nợ TK xem có đối tượng nào dư nợ hay ko?Nếu có thì xem có phải là cty mình ứng trc cho người bán hay không? Đã trả tiền nhưng chưa mua hàng hóa dịch vụHay là quên hạch toán hóa đơn đầu vào hoặc bên bán đã bán hàng hóa dịch vụ nhugnw họ chưa xuất hóa đơn
Ngoài ra có trường hợp sai sót: hđơn thanh toán = ckhoan nhưng khi lập hđơn lại cho thanh toán = tiền mặt. Đúng ra phải nợ TK hàng tồn kho, TSCĐ, Chi phí/ Có TK331, rồi khi nhận tiền chuyển khoản ghi: Nợ TK 331/ có TK 112.Nhưng kế toán lại làm như sau: Nợ HTK, TSCĐ, Chi phí/ Có TK 111. Rồi khi nhập liệu sao kê: Nợ TK 331/ Có TK 112 -> Đúng ra phải là ko còn dư gì nữa nhưng vì hạch toán hđơn sai nên bị dư nợ
Sổ nhật ky chung
Bảng cân đối PSTK
Lưu ý: Tổng phát sinh nợ trên bảng cân đối PS phải bằng tổng phát sinh nợ trên nhật ký chung. PS có trên bảng cân đối PS phải bằng PS có trên nhật ký chung.
Xin đủ dữ liệu các năm họ làm + không làm nhưng có lưu trữ để khi thuế về kiểm tra để có số liệu.
Đối chiếu bảng CDKT excel với bảng CDKT trên trang thuế điện tử đã nộp. ( Nếu có lệch nhắn kt cũ: em thấy sl trên file excel chị gửi bị lệch với báo cáo trên trang thuế điện tử, chị xem giúp em có phải chị gởi nhằm file phải không ạ).
Bảng tổng hợp công nợ phải thu, phải trả: 131,141,138,331,344,244,3388,341.v..v... . Tất cả những gì cầ chi tiết đối tượng nhìn vào bảng cân đối phát sinh xem có tk nào thì ghi tài khoản đó, đừng ghi chung chung
Tổng hợp nhập xuất tồn, sổ chi tiết các mặt hàng
Bảng phân bổ khấu hao, chi phí trả trước: đối chiếu số liệu với bảng cân đối ps khớp không
Nếu có hoạt động tính giá thành sản phẩm thì xin fiel tính giá thành hàng tháng: đối chiếu sơ qua số lượng nhập kho, tổng chi phí trên bảng tính giá thành và đơn giá nhập kho xem oki khớp ko?
Nếu công ty có hoạt động xây dựng xây lắp thì cần file tổng hợp lãi lỗ từng xông trình, số chi tiết từng công trình
File XML về thuế TNCN vì trên trang thuedientu
Kiểm tra xem cty có ngoại tệ hay không?
Công ty đánh giá chênh lệch tỷ giá cuối năm hay chưa?(Dựa vào tỷ giá mua của ngân hàng).Nếu chỉ làm báo cáo thuế, không niêm yết trên sàn chứng khoán thì có thể không cần đánh giá lại.
Nếu đã đánh giá thì lãi lỗ có được loại ra khi tính thuế TNDN chưa? Chưa loại là sai
Xem thử có hoạt động sản xuất không, nếu có thì họ có bảng tisnh giá thành không
Có hoạt động xây dựng không? Nếu có thì có bảng tổng hợp lãi lỗ công trình không. Số dư TK 154 xây dựng có khớp với số dư đang trên bảng tổng hợp lãi lỗ công trình không.
Có số dư ngoại tệ không? Nếu có thì xem có đánh giá tỷ giá không?
Kiểm tra số dư đầu kỳ các tài khoản có khớp số dư cuối kỳ báo cáo các năm trước không
Hàng tồn kho có lớn hay không? Có dấu hiệu bất hợp lý hay không?
Có đi vay không? Nếu có vay thì xem có đầu tư xây dựng cơ bản không? Nếu có thì lãi vay dùng cho dự án có được vốn hóa hay không?
Có doanh thu nhưng không thấy giá vốn hoặc quá nhỏ? có thiếu sót gì hay không?
Tài sản cố định máy móc nhiều nhưng doanh thu ít thì xem công suất có đạt không
TK 1111 TIỀN MẶT1. Tiền mặt tồn ảo: Tồn tiền mặt chủ yếu do các lý do:
Góp vốn ảo
Vay không sử dụng đúng mục đích: vd vay hộ cho sếp, dùng mục đích sử dụng khác)
Nếu có lãi vay, thì chi phí lãi vay bị loại trừ
Nếu công ty có lãi, kế toán không thực hiện phân bổ lợi nhuận. bị truy thu thuế 5% trừ cty 1 TV
Check các bút toán Nợ TK HTK, 331, chi phí / Có 111 (Có cái nào >5 triệu)
Nếu có thì xem có hóa đơn GTGT hoặc tổng hóa đơn cùng đối tượng, cùng ngày trên 5 triệu> Loại bỏ giá trị thuế GTGT khi tính thuế GTGT chưa?
file xml về thuế TNCN vì trên trang thuedientu không có chi tiết nên mình cũng phải xin
Không nên dùng mạng xã hội để bốc phốt, nói xấu người khác ( để tâm mình được thoải mái
Các đối chiếu xác nhận công nợ
Các đối chiếu xác nhận công nợ
Các sổ sách chứng từ kế toán file cứng Sao kê ngân hàng, hợp đồng lao động, quy chế tài chính, vv
Không sung đột với người cũ, nguòi cũ để họ bàn giao trước, nếu thiếu sổ sách ta xin thêm, nếu họ giao thêm ta cứ lưu lại
Nếu có hoạt đọng tính giá thành sản phẩm thì Xin file tính giá thành
ko phải là mình đưa cho họ danh sách này và nói là gửi cho mình theo danh sách này. Với hị mình phảo là " chị gửi các sổ sach và chứng từ giúp em vưới ạ" có gì chị cứ đưa hết giúp em nhé.
sau khi họ cung cấp mình dành thời gian checklist lại
TK: DOANH THU:
Đối chiếu tờ khai và sổ sách
Nếu có chênh lệch thì xem nó có phải do : doanh thu chưa thực hiện 3387hoặc phần hóa đơn biếu tặng ( vd: mua vào hạch toán N156,133/C111,112,331hạch toán . Nợ 641/ có 3331 có 156)...
Kiểm tra xem doanh thu ghhi nhận có khớp với báo cáo bán hàng ko?POS, phần mềm bán hàng
Xem thủ cty có trốn doanh thu không? Nếu có thì rủi ro sẽ bị phạt hiện ntn?
Ví dụ:
hàng tồn kho ảo?
Lệch báo cáo bán hàng
Chi phí liên quan trực tiếp tới doanh thu không cân đối: DN sx chi phí tiền điện tăng nhiều nhưng doanh thu và sản lượng giảm...
Xem thử trong năm có bị kiểm tra thuế hay không? Nếu có thì thu nhập và xem thử thuế họ " đánh" vào phần nào, nội dung nào?
Kế toán đã hạch toán các nội dung liên quan tới biên bản chưa?
VD: như là hạch toán truy thu, lãi chậm nộp, phạt thuế ntn?
Thuế TNDN TK 3334
Kiểm tra chính sách thuế TNDN của công ty đã áp dụng đúng hay chưa
Thuế suất, ưu đãi của công ty đã đúng hay chưa
Xác định sai ưu đãi: Lĩnh vực này chỉ được áp dụng ưu đãi 10% nhưng lại áp dụng 20%
Xem các giấy phép đầu tư là đầu tư mưới hay mở rộng, kiểm tra đã thực hiện đúng c/s ưu đãi chưa.
Ktra tờ khai quyết toán đã đúng hay chưa
VD: Mình phát hiện một số chi phí ko được trừ (không hợp lý hợp lệ) nhưng kt cũ kê khai ko loại trừ
Truy thu thuế TNDN hạch toán Nợ TK 821/Có TK3334
Nộp tiền truy thu Nợ TK 3334/Có TK 111,112. Không cho vào chỉ tiêu B4. bản chất ở KQKD nó nằm ở dòng dưới rồi nên k loại trừ nữa
Nếu lương theo đơn giá thì so sách sổ hạch toán chi phí tương ứng phần lương đơn giá và số mình tính lại theo công thức
Thì mình xác định quỹ lương theo đơn giá là: 20% x doanh thu. Sau đó so sách số PS chi phí/ Có TK334 xem thử có khớp hay không?
Ví dụ: Đơn giá lương là 20% doanh thu
TK 334
Kiểm tra quy chế, cách tính lương. Lương cố định theo hợp đồng hay lương theo đơn giá?
Kiểm tra xem DN đã có HĐLĐ đã đủ hay chưa?Nếu không có HĐLĐ thì rủi ro gì về mặt thuế: Chi phí thuế TNDN bị loại trừ, thuế TNCN thì bị khấu trừ theo biểu toàn phần không phải tính lũy tiến
Xem thử có nghiệp vụ nào chỉ mang tính chất phúc lợi, thưởng, v.v đã được quy định cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng ở ít nhất trong các văn bản sau: HĐLĐ, thỏa ước láo động tập thể, quy chế tài chính, v.v
Tham chiếu thông tư 96
Xem các khoản nợ lương hàng năm đã được thanh toán đủ trước ngày 31/03 năm liền kề hay chưa?Nếu như chi không hết thì rủi ro cho phí tương ứng phần chi không hết sẽ loại trừ trừ trường hợp cty có trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa 17%
Kiểm tra mẫu bang lương xem đã thiết lập công thức tính toán đúng chưa
Đối chiếu thông báo kết qảu nộp BHXH và PS có TK 3383,3384,3386, lệch tìm nguyên nhân
Kiểm tra các khoẳn thu nhập mà NLĐ nhận được phải đống bảo hiểm đã đúng hay chưa? Có khoản nào DN phải đống nhưng DN k đóng hay không?
Các sổ sách cần bàn giao:
Nếu dùng phần mềm kế toán thì gửi bản backup dữ liệu. Nếu họ không gửi thì mình sẽ nhờ họ gửi ít nhất các file sau( Lưu ý không checklist cho họ mà để họ tự bàn giao và mình xem có đủ chưa, nếu thiếu thì xin thêm) :
Thông tin đăng nhập trang để xuất háo đơn điện tử, trang kê khai thuế, trang dichvucong để xem thông tin bảo hiểm…
Mật khẩu pin chữ ký số
Bộ báo cáo tài chính excel: bảng cân đối kế toán, cân đối phát sinh, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Lưu ý: đối chiếu xem có khớp với BCTC đã nộp trên trang thuedientu.gdt.gov.vn hay không
nhớ dặn do kế toán cũ là: "Số lieu chị gửi cũng khá đầy đủ nhưng e chưa check được hết nên có số lieu gì c lưu lại giúp e, c đừng xóa nhé.."sau này lỡ thuế về kiểmtra còn giải trình lỡ thế này, lỡ thế kia...
Thực ra ko ai bao giờ dại gì xóa số lieu, những trải nghiệm của mình.
Luon giữ thái độ hợp tác
(không khúm núm, mình tử tế, linh động trong từng hoàn cảnh)
Sau khi bàn giao xong thì mình thực hiện các thủ tục kiểm tra số lieu để mình biết được báo cáo ytài chính có sai chỗ nào hay ko?
TK 33311
Đối chiếu tờ khai và sổ sách
Tháng/ Quý sổ sách tờ khai chênh lệch, tìm lý do chênh lệch
Hồi xưa cứ xuất vào khu chế xuất mặc định TS 0% trừ 1 số mặt hàng, còn bây giờ thì muốn TS 0% khi xuất vào khu chế xuất phải chứng minh hàng hóa đó phải phục vụ cho xuất khẩu.
ktra chính sách thuế GTGT của cty . chính sách về thuế suất. nếu cty xuất khẩu thì kiểm tra điều kiện được áp dụng 0%, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng xuất khẩu.
Có hoạt động không chịu thuế GTGT không?
Nếu có thì xem thử VAT dùng chung đã được phân bổ hay chưa?
Thuế tài nguyên TK 3336:
Đói chiếu tờ khai và sổ sách
Kiểm tra cách tính đúng hay chưa. Ví dụ xác định sản lượng tính thuế hải là sản lượng khai thác.
Đánh vào công ty khai thác đất, cát, tài nguyên khoáng sản: Thuế tài nguyên =SL
giá bán
Thuế suất.
Nộp theo thời gian tờ khai GTGT, TNCN
TK 3332: Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đối chiếu tờ khai và sổ sách
Kiểm tra xem có mặt hàng nào mình phải kê khai thuế TTĐB nhưng cty chưa kê khai. Muốn biết cái này phải xem các mặt hàng nào, dịch vụ nào phải chịu thuế TTĐB, các THợp nào phải kê khai thuế TTĐB Kiểm tra việc khấu trừ thuế TTĐB đầu vào đã đúng hay chưa?
Hồ sơ khấu trừ đã được hay chưa?
"Điều kiện để dược khấu trừ thuế TTĐB"
Xem người cũ với Sếp có xung khắc với nhau hay ko?
Nếu họ có xung đột với Sếp thì mình tìm hiểu lý do đó là gì?
Nếu họ là người làm dv thay họ thì họ ghét người mà làm thay công việc của họ. Ghen ăn tức ở, cố tình không bàn giao. (Nếu biết người làm DV ktoán đó là ai thì mình hỏi Sếp là cách làm việc của họ có hợp tác ko, hồ sơ có bàn giao đầy đủ cho mình hay ko? Hoặc là nói với chủ DN nói với bên DV kế toán cũ là bên anh công việc đợt này phát sinh nhiều, anh có người nhà học kế toán làm full time để làm hành chính luôn.)
Check list các sổ sách mà kế toán cần bàn giao cho kế toán mới. Check list này để các em kiểm tra lại (ko nên đưa ngay từ đầu mà cứ nói họ bàn giao hết sau đó mình sẽ kiểm tra xem có thiếu cái nào trong Check list ko, cái gì thiếu thì xem có phát sinh hay ko để nhờ gửi them, cái gì ngoài check list thì cứ nhận)
Cái gì chỉ cần file mềm là được, cái gì phải có file cứng: Đối chiếu số liệu oki với báo cáo thuế hay ko?
Tình huống thực tế: Kế toán cũ ko đưa đầy đủ các file, chỉ in báo cáo cứng và nói rằng kế toán cứ việc lấy số dư đầu kỳ và làm tiếp công việc, còn số liệu cũ thì họ sẽ tự quản lý, khi có thuế kiểm tra thì họ có trách nhiệm giải trình.
TSCĐ
Đối chiếu bảng phân bổ khấu hao và CĐPS có khớp hay ko?
Bảng phân bổ CĐPS C Lệch
Nguyên giá:
Khấu hao:
Thường lệch là do quên làm thao tác ghi tăng, ghi giảm
Ktra thười gian khấu hao có phù hợp khung khấu hao TT45
Ktra xem có ts nào ko dùng cho hđ sxkd hay ko?
Nếu có thì xem cp khấu hao...
Kiểm tra xem các tài sản đã đảm bảo tiêu chuẩn chưa là TSCĐ hay chưa?
Nhìn trên bang khấu hao xem có cái nào nguyên giá 30 triệu không?trên 30 tr cũng cho vào 242 hả thầy?Nâng cấp làm tang hiệu suất và thời gian sử dung thì mới tang nguyên giá
còn sửa chữa là đang hỏng thì cho vào chi phí
Xem thử có TSCĐ nào mua cũ không? Nếu có thì xem thử cách xác định thời gian khấu hao có đúng như TT45 hay không?
Nếu có xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống, nếu có nguyên giá vượt 1,6 tỷ thì phần khấu hao vượt 1,6 tỷ đã loại hay chưa?. Trừ trường hợp kinh doanh vận tải, du lịch, xe dung để lái thử trong Công ty kinh doanh xe ô tô
Ktra xem thử trong kỳ máy móc có đạt công suất thông thường hay ko? phần công suất ko đạt đã đc ghi nhận vào giá vốn hay chưa?
Kiểm tra trên bảng phân bổ xem có khoản nào đúng ra phải hạch toán thẳng hết vào chi phí nhưng lại phân bổ hay ko? kiểm tra xem chi phí nào lẽ ra phải phân bổ,lẽ ra phải kết chuyển hết
Ví dụ: Nếu mình thấy CP sửa chữa văn phòng 50tr thì ok . Chi phí tiếp khách 20tr phân bổ --> không ok. Chi phí lãi vay hàng tháng, phân bổ --> không ok. 1 chiếc máy tính 50tr phân bổ --> không ok, vì máy tính phải là 211.
Kiểm tra việc trích lập dự phòng
TK 242: Đối chiếu bảng phân bổ chi phí trả trước và cdps
TK 3335
1.Kiểm tra các bang lương xem công thức xác định thu nhập chịu thuế đã đúng hay chưa
Kiểm tra xem những trường hợp tick vào ô ủy quyền quyết toán thuế TNCN trên tờ khai quyết toán 05 QTT có giấy ủy quyền hay không? Điều kiện ủy quyền đã ok chưa?Xem lại điều kiện ủy quyền quyết toán, xem lại mẫu trong đó có hết
Đối chiếu số lượng bán hàng trên báo cáo bán hàng và lượng xuất trên NXT có khớp hay không?
So sánh tỷ lệ GV/ DT theo hàng tháng có biến động hay không?
Phân tích theo nhóm hàng hóa dịch vụ (Không cộng chung) vì tỷ lệ lãi gộp khác nhau.
Kiểm tra lại các công trình xây dựng của mình đã tập hợp chi phí đầy đủ hay chưa? Ghi nhận giá vốn đầy đủ hay chưa?
TK 632
Nếu công ty góp chưa đủ vốn điều lệ mà có phát sinh chi phí lãi vay thì lãi vay tương ứng vốn điều lệ góp thiếu sẽ bị loại khi tính thiếu TNDN
TK 4111
TK 811
Mức phạt đối với vi phạm nghĩa vụ hợp đồng hoặc tổng mức phạt đối với nhiều vi phạm do các bên thoả thuận trong hợp đồng, nhưng không quá 8% giá trị phần nghĩa vụ hợp đồng bị vi phạm, mức phạt trong HĐ xây dựng ko đc quá 12%
Theo Luật Trật tự, an toàn giao thông đường bộ 2024 và các quy định liên quan, tài xế ô tô kinh doanh vận tải không được lái xe liên tục quá 04 giờ. Sau mỗi 04 giờ lái xe liên tục, người lái xe phải dừng, đỗ ít nhất 15 phút để nghỉ ngơi. Tổng thời gian lái xe trong một ngày không được quá 10 giờ và không quá 48 giờ trong một tuần.
TK133
1.Đối chiếu VAT đầu vào trên tờ khai và PSN TK 133( chỉ tiêu 24 hoặc 25)Nấu chênh lệch thì ghi ý kiến vào, tìm hiểu lý do
Ktra xem có xe ô tô từ 9 chỗ trở xuống có nguyên giá vượt 1,6 tỷ hay ko (trừ xe ô tô phục vụ cho vận tải, khách sạn, du lịch...)
Thì xem VAT đầu vào tương ứng phần vượt đã bị loại ra khỏi kê khai khấu trừ hay chưa?
Ktra xem Cty mình Kdoanh có hoạt động ko chịu thuế hay ko?
Nếu có thì theo dõi đc VAT đầu vào dùng cho hđông ko chịu thuế hay ko? Nếu có thì phần VAT đầu vào dùng cho hđông ko chịu thuế sẽ ko đc khấu trừ
Nếu có VAT dùng chung thì phải phân bổ theo tỷ lệ Dthu
TH1: Làm kế toán phần hành có sự giám sát của KT trưởng:
Dựa vào kết quả để xem những việc mình cần làm, các báo cáo gì
TH2: Làm trọn gói từ A=>Z các cv của 1 cty: nên hướng DN thuê dv và thuê kt nội bộ để tối đa chi phí. + Phải đi từ khâu bàn giao số liệu giữ người mới và ng cũ " nguyên tắc hợp tác không xung đột", không chỉ trích, chỉ sai của ktoan cũ, thuyết phục sự hợp tác bàn giao của kế toán cũ.
Xem xét tình hình người cũ và sếp có xung đột không, với các dịch vụ bên ngoài nên thận trọng. " nên kính đáo nhờ sự hổ trợ của chủ DN để nhận được hợp tác trong bàn giao"
Chốt thời gian bàn giao số liệu, chốt số liệu bàn giao sẽ đến ngày nào." sổ sách, báo cáo đã chốt đến ngày nào", khi chốt nên chốt sl trọn năm hoặc trọn quý. Khi nhận báo cáo thì nên làm lại từ đầu năm.
check list các sổ sách chứng từ kế toán cũ bàn giao để kiểm tra lại chứng từ bàn giao.( cứ nhận hết bàn giao sao đó sẽ kiểm tra check list để nhờ gởi thêm)
TK131
1.Đối chiếu tổng hợp công nợ và bảng CĐPS có khớp nhau hay không?
2.Kiểm tra trên bảng CĐPS có khoản công nợ nào tồn đọng lâu hay không?
Nếu có (Dư Nợ) tồn đọng lâu thì phải xem có cần trích lập nợ phải thu khó đòi hay không?Nếu phải thì đã đủ hồ sơ hay chưa? Nếu trích lập thì bị loại trừ nên ko nhất thiết phải trích lập. Căn cứ TT48 về hướng dẫn trích lập
3/ Kiểm tra trên bảng CĐPS xem có khoản Dư Có nào tồn đọng lâu không? Đặc biệt là dư có tồn đọng lâu? Rủi ro có thể do mình chưa xuất hóa đơn, chưa ghi nhận dthu đặc biệt là công nơ tồn đọng lâu.Khả năng Dư có là người mua có ứng tiền trước hay không ? hay là chưa xuất hóa đơn.
Kiểm tra có đối tượng công nợ có số dư ngoại tệ hay k? Nếu có thì kiểm tra công tác hạch toán chênh lệch tỷ giá.Trong trường hợp có ứng trước thì lấy tỷ giá ngày ứng, sau đó phần còn lại thì lấy theo tỷ giá mua tại ngày mình ghi nhận doanh thu (tại ngày mình xuất khẩu). Khi mình nhận tiền ứng trýớc mình chýa ghi nhận doanh thu chỉ là xuất hóa ðõn ứng trýớc thôi kể cả doanh thu dịch vụ )
5/ Kiểm tra thêm, công nợ nhỏ lẻ (kiểu phải thu 1tr, 2tr) thì khả năng là thanh toán bằng tiền mặt rồi nhưng mình chưa thu tiền.Hoá đơn 24 triệu mà mình thanh toán ck 22 triệu còn lại mình thanh toán tiền mặt thì vật có được khấu trừ không? ==> Phần thanh toán tiền mặt (2tr) tương ứng sẽ k được khấu trừ
TK141
Kiểm tra số dư có lớn và tồn đọng lâu hay không? tạm ứng mà lớn thì rủi ro chi phí lãi vay bị loại trừ, nếu có tồn động TK 141 thì kiểm tra xem có lãi vay hay không? kiểm tra các chứng từ đầu vào thường các hđ đầu vào thường hạch toán (Nợ Tk chi phí / có TK 141) những cái gì làm giảm lợi nhuận tính thuế sau này thì phải có chứng từ nếu không có thì thuế kiểm tra kỹ. Tồn TK tạm ứng lớn có rủi ro về việc cho mượn tiền ko tính lãi (Hành vi cho mượn tiền không tính lãi thì sẽ có rủi ro ấn định lãi cho vay)->Khi ấn định lãi cho vay thì lại gặp trủi ro là tang số thuế TNDN phải nộp sẽ phát sinh truy thu thuế và phát sinh phạt lãi chậm nộp phạt (20% số tiền thuế chậm nộp) (chỉ xử lý 1 trong 2. ấn định thuế hoặc phạt 20%)
Kiểm tra TK Hàng tồn kho: TK 152,153,154,156
Đối chiếu tổng hợp NXT và số dư CĐPS với các TK 152+153+156
TK 154 đối chiếu với tổng hợp lãi lỗ công trinh.
TK 154
Nếu có chênh lệch mình phải báo với ktt, ktra TK nếu mình thấy có sai mình phỉ ghi vào BB thảo luận Lệch thường do: Có những bút toán nhập kho, xuất kho mình ko hạch toán đúng phân hệ, VD: Mua hàng hạch toán: Nợ 152/Có 111
Lên nhập xuất tồn phải có phiếu nhập phiếu xuất, phải có chi tiết tưingf mã hàng thì công thức mới lên đc, ( không có chi tiết thì k lên đc NXT) nếu có sự chênh lệch nhập xuất tồn và sổ sách thì kiểm tra bằng cách nào? Nhìn trên sổ hạch toán hàng tồn kho có chứng từ NVK, CP< NK< XK nhìn lên sổ , nhìn mã chứng từ là mình biết
Kiểm tra xem trên NXT có hàng hoá tồn động lâu không phát sinh không? thường mua hàng về để mua bán, sản xuất => kiểm xem có phải tồn hàng that không hay ảo (dấu hiệu mua hóa đơn).VD: Kho hàng nhỏ nhưng khối lượng, giá trị tồn lớn..Nếu Thuế kiểm tra phát hiện hàng tồn kho lớn --> Bắt DN giải trình ->Rủi ro cho sếp -> Mình làm việc với kế toán cũ làm biên bản ghi nhớ 3 bên xác định trách nhiệm
có bị âm kho mặt hàng nào ko?Xuất nhiều hơn nhập=> rr xuất hóa đơn khống, cập nhật hàng tồn thường xuyên. ==> nhập theo bảng kê k hóa đơn để loại trừ cp, tạo mã hàng dịch vụ : vd mặt hàng a tạo thêm mặt hàng a. là mã hàng dịch vụ và dt dịch vụ.
Đối với kt giá thành thì ktra xem các bảng giá thành đã tính đúng hay chưa?Cách tính nó phù hợp hay chưa?Kiểm tra các nguồn dữ liệu trong file có đúng ko?Kiểm tra các công thức có đúng hay không?
6.Nếu cty có hoạt động xd, thì phải xem việc tập hợp chi phí đã đúng theo từng công trình chưa. bản chất giá thành vụ việc. đối chiếu số dư 154 trên bảng cđps (phần xây dung) với số dư CPSXKDDD ở bang tổng hợp lãi lỗ công trình
đối chiếu sản lượng xuất kho hang hóa trên NXT và trên bc bán hang có khớp nhau hay không(báo cáo doanh thu)
Nhờ sếp nhắn cho họ: Số liệu kế toán mang tính chất kế thừa. Nếu số liệu cũ thiếu chính xác thì số liệu mới liên đới sai theo. Biết rằng dịch vụ kế toán cũ chịu trách nhiệm cho số liệu cũ đã làm nhưng nếu thuế về kiểm tra mà phát hiện sai, bị tính lãi chậm nộp, truy thu thì liệu kế toán cũ hay doanh nghiệp là người chịu trách nhiệm. Nếu kế toán dịch vụ chịu thì không có vấn đề gì. Nhưng nếu là doanh nghiệp chịu thì dù có giải trình nhưng mà sai sót thì tổn thất vẫn là doanh nghiệp chịu. Do đó dịch vụ kế toán cũ vui lòng hợp tác với công ty, với kế toán mới để kế toán mới thuận lợi trong công tác tự rà soát và kiểm tra lại. Có sai sót nào thì cùng nhau xử lý hoàn thiện để tránh được rủi ro thuế chừng nào thì hay chừng đó. Cái này cũng mục đích giảm thiểu rủi ro cho mình thôi. Kế toán mới cũng phải có số liệu chính xác để tránh sai xót sau này bởi vì số liệu kế toán có tính chất kế thừa.
Hình dung mình có 15 phút để đưa ra các phán đoán về sổ sách của công ty:
Đối chiếu số liệu BCTC excecl với BCTC trên trang thuedientu (tải ở mục tra cứu tờ khia trên trang thuế
TK 11211 Tiền ngân hàng