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Informe COSO, Enfocado en objetivos propios de cada entidad. - Coggle…
Informe COSO
- Funciones y Responsabilidades
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- Componentes del Control Interno
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2.5. Supervisión
Tipos:
Supervisión continua (operaciones diarias, conciliaciones, auditoría interna).
Evaluaciones puntuales (auditoría externa, revisiones específicas).
Deficiencias:
Pueden ser defectos reales, potenciales u oportunidades de mejora.
Comunicación vertical y horizontal.
Plan de acción:
determinar alcance, prioridades, metodología y herramientas de evaluación.
Documentación:
manuales, organigramas, flujos de procesos, controles no documentados pero efectivos.
2.1. Ambiente de Control
Integridad y valores éticos (códigos de conducta, comportamiento ético).
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Consejo de Administración y Comité de Auditoría: independencia, calidad de miembros, frecuencia de reuniones.
Situaciones que incitan a actos indebidos: falta de controles, descentralización excesiva, sanciones débiles.
- Lo que se entiende por Control Interno
Definición general:
Proceso efectuado por el Consejo, la Dirección y el personal, para proporcionar seguridad razonable sobre el cumplimiento de objetivos.
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Conceptos fundamentales:
Es un proceso, no un fin.
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Proporciona seguridad razonable, no absoluta.
- Limitaciones del Control Interno
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Lo que no logra:
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Controlar factores externos (políticas, economía, competidores).
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