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AUDITORIA TRIBUTARIA EN BOLIVIA, OBJETIVOS, 230: Documentación del trabajo…
AUDITORIA TRIBUTARIA EN BOLIVIA
AUDITORIA
ALCANCE
Financiero : Estados financieros
Operativo: Eficiencia y Eficacia
Cumplimiento: normas y leyes
CONCEPTO
Proceso sistematico de obtencion y evaluacion objetiva de evidencias relacionado con actividades y eventos economicos para determinar el grado de correspondencia con criterios establecidos.
ACTORES
Auditor
Auditados; emoresa u organismos
Enridades reguladoras; colegio de auditores, ASFI.
AUDITORIA TRIBUTARIA
CONCEPTO
Proceso de verificacion y control de la administracion tributaria, para comprpbar el correcto cumplimiento de las obligaciones.
ALCANCE
Declaraciones Juradas
Pagos de Impuestos
Libros Contables y Registros
Documentos de Respaldo
OBJETIVOS
Detectar incumplimientos tributarios
Determinar tributos omitidos
Aplicar sanciones
Prevenir evasión fiscal
ETAPAS
Seleccion y notificacion
Requerimiento de informacion
Verificacion y Fiscalizacion
Acta de resultados
Determinacion y liquidacion
Resolucion Normativa
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NORMATIVA APLICABLE
NORMAS DE AUDITORIA
N.A. 1 OBJETIVOS Y PRINCIPIOS BASICOS
Establece principios y requisitos para llevar acabo auditorias de estados financieros. Establece que el auditor debe cumplir con las normas, tecnicas y eticas.
N.A. 2. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Responsable sobre la opinion emitida, aplicar escepticismo profesional, cumplir con leyes y normas, mantener independencia y confidencialidad.
*N.A 3. PLANEACION
Debe planificarse adecuadamente con conocimiento del negocio del cliente, identificacion de areas de riesgo, diseño y procedimiento de auditoria, haciendo uso de programas de cronogramas de trabajo.
N.A. 4. EVIDENCIA DE AUDITORIA
Debe obtener evidencia suficiente y adecuada para sustentar su opinion, con tipos de evidencia documental, fisica, oral y analitica, la cual debe ser relevante y verificable
N.A. 5. DOCUMENTACION
Conservar papeles de trabajo que respalde los procedimientos aplicados, la evidencia obtenida, conclusiones alcanzadas, lo cual sea entendible.
NORMAS INTERNACIONES DE AUDITORIA
200: Objetivo global y principios de auditoría.
210: Acordar términos del encargo (carta).
RELACION AUDITORIA FINANCIERA - AUDITORIA TRIBUTARIA
Ambas buscan veracidad y cumplimiento
La financiera se centra en información contable
La tributaria se enfoca en cumplimiento de obligaciones fiscales
En nuestro país, pueden cruzarse en procesos de fiscalización y revisión de estados financieros
Ada Arisai Montaño Navarro
OBJETIVOS
Verificar razonabilidad
Evaluar cumplimiento de leyes y normas
Detectar errores o fraudes
Emitir informe independiente
ETAPAS DE LA AUDITORIA
PLANEACION: Conocimiento del cliente o empresa, y evaluación de riesgos.
EJECUCION: Obtención de evidencias.
INFORME: Opinión del auditor
SEGUIMIENTO: Revisión de correcciones
TIPOS DE AUDITORIA
Financiera, Interna, Externa, Operativa, De cumplimiento, Gubernamental, de proyectos de inversión publica.
230: Documentación del trabajo.
250: Cumplimiento de leyes y normas.
500: Evidencia suficiente y adecuada.
501: Evidencia en casos específicos (inventarios, juicios).
220: Control de calidad y supervisión.
240: Detección y respuesta ante fraude.
260: Comunicación con directivos.
300: Planificación de la auditoría.
315: Identificar y valorar riesgos.
320: Determinar materialidad (importancia de errores).
330: Responder a riesgos detectados.
505: Confirmaciones externas (bancos, clientes).
520: Procedimientos analíticos.
530: Muestreo de auditoría.
600: Uso de trabajo de otros auditores.
610: Uso de trabajo de auditoría interna.
620: Uso de trabajo de expertos.
700: Opinión e informe del auditor.
800: Auditorías con marcos especiales.