Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
NĐ70 : HÓA ĐƠN Mục 1: Quy định chung - Coggle Diagram
NĐ70 : HÓA ĐƠN
Mục 1: Quy định chung
Đ3: Giải thích từ ngữ
Hóa đơn là chứng từ kế toán
Hóa đơn giấy do cơ quan thuế đặt in
🖨️
CQT in để bán cho tổ chức/cá nhân thuộc đối tượng được mua (Điều 23)
không đủ điều kiện sử dụng hóa đơn điện tử
Đối tượng
Tổ chức kinh tế 🏢
Hộ kinh doanh 🏠
Cá nhân kinh doanh 👤
Doanh nghiệp 🏭
được free hóa đơn có mã 12 tháng đầu
2 more items...
Điều kiện
Không giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử 📡❌
Không có hạ tầng công nghệ thông tin 🖥️🚫
Không có phần mềm kế toán 📊❌
Không có phần mềm lập hóa đơn điện tử 🧾💻❌
Thời gian được mua hóa đơn
tối đa 12 tháng
Trong thời gian này, CQT hỗ trợ chuyển đổi sang hóa đơn điện tử
Khi chuyển sang hóa đơn điện tử, phải đăng ký sử dụng
2 more items...
hệ thống cấp mã gặp sự cố ⚠️💻
Hóa đơn điện tử
💻
có mã
🔢
các loại
Hóa đơn từ máy tính tiền
🖥️💸
4 more items...
các loại hóa đơn điện tử
đối tượng
Luật QLT 38
DN, tổ chức bắt buộc sử dụng (trừ TH được sử dụng không có mã)
DN rủi ro về thuế cao
tự nguyện đăng ký có mã
Hộ KD, Cá nhân
đáp ứng mức cao nhất DN siêu nhỏ
xác định được doanh thu bán hàng
không có mã
❌🔢
các loại
các loại hóa đơn điện tử
đối tượng (lĩnh vực)
Điện lực, Xăng dầu, Viễn thông, Nước sạch
🔌 ⛽ 📞 🚰
Tài chính tín dụng, Bảo hiểm, Y tế
💳 🛡️ 🏥
Siêu thị, thương mại, Thương mại điện tử
🛒 🌐
Vận tải: hàng không, đường bộ, đường sắt, đường biển, đường thủy
🚚
theo định dạng chuẩn của cơ quan thuế
Chứng từ
📑
thông tin về
Thuế khấu trừ
Thu thuế, phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước
Gồm
Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
Biên lai thuế, phí, lệ phí
Hình thức: điện tử hoặc đặt in, tự in
Hình thức
Chứng từ điện tử
🧾💻
Là dữ liệu điện tử
Chứng từ đặt in, tự in
🖨️
chứng từ giấy do cq thuế/ thu đặt in theo mẫu hoặc tự in bằng thiết bị tin học, máy tính tiền.
Đ4: Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
Lập
Khi bán hàng
Cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương
👥💼
Tiêu dùng nội bộ (trừ luân chuyển nội bộ)
🏢
Cho vay, cho mượn, hoàn trả hàng hóa
🔁📦
Khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu
🎁
🧾🛒
Khi khấu trừ thuế, phí, lệ phí
💰📑
Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì không cấp chứng từ khấu trừ ❌
Không ký hợp đồng hoặc hợp đồng < 3 tháng
Cấp chứng từ mỗi lần hoặc gộp nếu yêu cầu 📆
Hợp đồng ≥ 3 tháng
cấp một chứng từ trong năm 📄
Đăng ký trước khi dùng
Ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử/
biên lai thu phí/ lệ phí
🤝 🧾
được ủy nhiệm cho bên thứ ba lập hóa đơn điện tử
đơn vị bán
là bên ủy nhiệm (bên bán)
phải có văn bản ỦY QUYỀN LẬP, gồm
Mục đích, thời hạn, phương thức thanh toán
📄🕒💳
Nếu là hóa đơn điện tử không có mã:
phải chuyển dữ liệu qua tổ chức cung cấp dịch vụ
🔄💻
Có thể Tích hợp hóa đơn và biên lai điện tử
📲📑
Đ7: Chuyển đổi hóa đơn điện tử sang giấy
khi có yêu cầu CQ có thẩm quyền
hóa đơn điện tử chuyển sang bản giấy
để lưu trữ, theo giõi, không giao dịch/ thanh toán
hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền (có kết nối với thuế)
có hiệu lực giao dịch
Đ8: Loại hóa đơn
Hóa đơn (GTGT)
phương pháp khấu trừ
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa
🛒
Vận tải quốc tế
✈️
Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp như xuất khẩu
🏗️
Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài
🌍
Kinh doanh TMĐT, nền tảng số,
dịch vụ từ NCC nước ngoài không có CSTT VN
💻
Hóa đơn bán hàng
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong nội địa
🛒
Vận tải quốc tế
✈️
Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp như xuất khẩu
🏗️
Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài
🌍
tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan
Bán hàng hóa, dịch vụ vào nội địa
🔁
Giao dịch giữa các tổ chức, cá nhân
trong khu phi thuế quan
🔄
Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài
🌍
Doanh nghiệp chế xuất
có hoạt động kinh doanh khác
(ngoài hoạt động chế xuất)
phương pháp trực tiếp → dùng hóa đơn bán hàng
phương pháp khấu trừ → dùng hóa đơn GTGT
Hóa đơn thương mại điện tử
người xuất khẩu
📤 Có khả năng chuyển dữ liệu hóa đơn bằng phương thức điện tử đến cơ quan thuế
❌ Nếu không đáp ứng điều kiện chuyển dữ liệu
dùng hóa đơn GTGT điện tử
hoặc hóa đơn bán hàng điện tử
🌐
Hóa đơn điện tử bán tài sản công
Hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia
Hóa đơn khác
Tem, vé, thẻ theo quy định tại Nghị định
🎫
Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không
✈️
Chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế
🚢
Chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng
🏦
Chứng từ như hóa đơn
Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ
🚚
Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý
🏪
Đ9: Thời điểm lập hóa đơn
Bán hàng hóa
🛍️
chuyển giao quyền sở hữu hoặc sử dụng
không phân biệt đã thu tiền
xuất khẩu (kể cả gia công)
người bán tự xác định
chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo sau thông quan
🌍
Cung cấp dịch vụ
🔔
hoàn thành việc cung cấp dịch vụ/ thu tiền tùy cái nào trước
hoàn thành dịch vụ
tiền đặt cọc/tạm ứng đảm bảo
Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng
Giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng phần
Mỗi lần bàn giao phải lập hóa đơn tương ứng
Cụ thể
Giao dịch thường xuyên, số lượng lớn cần đối soát
📊
Dịch vụ hỗ trợ: vận tải hàng không, nhiên liệu, truyền hình, thương mại điện tử, viễn thông, chứng khoán, logistic,
✈️ ⛽⚡ 📺 🛒📡 🏦 📈 🚚 💻
🔔
Thời điểm
sau đối soát
không quá ngày 07 của tháng sau
hoặc 07 ngày sau kỳ quy ước
DV công nghệ thông tin được bán theo định kỳ
hoạt động cung cấp điện
ngân hàng
trừ cho vay
Dịch vụ viễn thông & công nghệ thông tin
📡
Phải đối soát dữ liệu
Thời điểm
sau khi đối soát cước dịch vụ,
nhưng không quá 2 tháng kể từ tháng phát sinh.
bán thẻ trả trước/ thu cước hòa mạng
khách không yêu cầu HĐơn
Thời điểm
lập hóa đơn tổng doanh thu cuối ngày hoặc định kỳ trong tháng.
Xây dựng, lắp đặt
🏗️
Thời điểm
nghiệm thu, bàn giao công trình/hạng mục/khối lượng hoàn thành.
Kinh doanh bất động sản, hạ tầng, nhà ở
🏘️
theo tiến độ
lập hóa đơn tại thời điểm thu tiền
hoặc theo hợp đồng
Dịch vụ vận tải hàng không qua website/hệ thống điện tử
chậm nhất 05 ngày sau khi chứng từ dịch vụ được xuất ra
✈️
Dầu thô, khí thiên nhiên
🛢️
Dầu thô, condensate, sản phẩm chế biến
thời điểm
xác định giá bán chính thức
không phân biệt đã thu tiền hay chưa
Khí thiên nhiên, khí đồng hành, khí than
thời điểm
xác định khối lượng giao hàng tháng
chậm nhất là ngày cuối cùng thời hạn khai, nộp thuế
kinh doanh bán lẻ & dịch vụ ăn uống
🛒 🍽️
Hạch toán tại trụ sở chính,
hóa đơn xuất qua hệ thống máy tính tiền của từng cửa hàng (hóa đơn đứng tên trụ sở chính)
Máy tính tiền chưa kết nối được với cơ quan thuế.
💻
📅 Cuối ngày: lập hóa đơn điện tử tổng hợp từ Phiếu tính tiền
Mỗi giao dịch có in Phiếu tính tiền, dữ liệu được lưu lại
🧾
KH yêu cầu thì xuất hóa đơn
Hoạt động bán điện của công ty phát điện
⚡
Theo quy định của Bộ Công Thương hoặc hợp đồng mua bán điện đã được phê duyệt.
📜
căn cứ thời điểm về đối soát số liệu thanh toán
chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn khai, nộp thuế
Bán xăng dầu tại cửa hàng bán lẻ
⛽
Thời điểm
khi kết thúc mỗi lần bán.
lưu trữ đầy đủ hóa đơn điện tử
Dịch vụ vận tải hàng không & bảo hiểm qua đại lý
✈️
Thời điểm
hoàn thành đối soát dữ liệu giữa các bên.
Chậm nhất: ngày 10 của tháng sau tháng phát sinh
đối soát
định kỳ
Hoạt động cho vay
💰
Thời điểm
theo kỳ hạn thu lãi
❌ Nếu không thu được lãi và theo dõi ngoại bảng
lập hóa đơn khi thu được tiền lãi
⏳ Trả lãi trước hạn
lập hóa đơn tại thời điểm thu lãi trước hạn
Vận tải hành khách bằng taxi có phần mềm tính tiền
🚕
Tại thời điểm kết thúc chuyến đi
lập hóa đơn điện tử + chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế
Cơ sở khám chữa bệnh có phần mềm quản lý
🏥
Mỗi giao dịch khám, xét nghiệm có
in phiếu thu tiền
Cuối ngày: lập hóa đơn điện tử tổng hợp
📅
KH yêu cầu thì xuất hóa đơn
Lập hóa đơn cho cơ quan bảo hiểm xã hội
tại thời điểm được cơ quan bảo hiểm xã hội thanh, quyết toán
chi phí khám chữa bệnh cho người bệnh
Thu phí đường bộ không dừng
🚗🛣️
Ngày lập hóa đơn điện tử
là ngày xe lưu thông qua trạm thu phí
📅 🚧
KH có nhiều xe, nhiều lượt /tháng
lập hóa đơn định kỳ 📆
Ngày lập chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng
📅⏳
Kinh doanh bảo hiểm 🛡️
ghi nhận doanh thu bảo hiểm
Kinh doanh vé xổ số
🎟️🎰
Sau khi thu hồi vé không tiêu thụ hết
chậm nhất trước kỳ mở thưởng tiếp theo
lập 01 hóa đơn GTGT điện tử có mã cho từng đại lý
🧾🔢
Gửi cơ quan thuế để cấp mã cho hóa đơn
Kinh doanh casino và trò chơi điện tử có thưởng
🎲🕹️
chậm nhất là 01 ngày
sau khi kết thúc ngày xác định doanh thu
📅⏳
Ngày xác định doanh thu là từ 00:00 đến 23:59 cùng ngày
dữ liệu ghi nhận số tiền thu được
Tiền đổi tại quầy, bàn chơi, máy trò chơi điện tử
Trừ đi số tiền trả lại cho người chơi (trúng thưởng/ ko dùng)