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Aspectos legales y tributarios - Coggle Diagram
Aspectos legales y tributarios
Impuesto a la Renta
Impuesto gravado a los ingresos que obtengan personas naturales o sociedades
Sujetos obligados
Personas naturales
Ingresos superiores al mínimo exento anual
Personas bajo relación de dependencia
Con retención en la fuente
Sociedades nacionales o extranjeras
Operativas en Ecuador
Base imponible
Restar de la totalidad de los ingresos gravados
Devoluciones
Descuentos
Costos
Gastos
Deducciones
Tarifas
Personas naturales
0 al 37% según ingreso anual
Sociedades
22% tarifa general
25% beneficios en otros paises
Ejemplos
Una empresa con utilidad neta de 100.000 pagara el 22% de impuesto a la renta
Una persona que gana $25000 al año paga el 15% de impuesto a la renta
Declaración y pago
Personas naturales
en marzo al año siguiente al ejercicio legal
Formularios
102 (personas naturales)
101 (sociedades)
Sociedades
en Abril
Normativa Legal
RIMPE
Ley para el Fortalecimiento de la Economía Familiar
Reforma Tributaria de 2021
Ley del Régimen Tributario Interno (Art 8. para ingresos gravados
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes en todas la etapas de comercialización
IVA Interno
Se aplica a transferencias locales de bienes o a la compra de servicios
IVA a las importaciones
Grava las importaciones de bienes
Sujetos Obligados
Personas naturales y sociedades
Venta de bienes muebles de naturaleza corporal
Prestación de servicios
Importación de bienes y servicios
Exportadores (aunque no pagan iba, tienen derecho a devolución)
Base Imponible
IVA Interno
El precio de venta de los bienes o el valor del servicio prestado
IVA a las importaciones
Valor CIF de la importación mas otros impuestos y tasas (aranceles)
Tarifas
Tasa 0%
Productos alimenticios no procesados
Servicios de salud, educación, transporte, vivienda
Excensiones
Herencias
Donaciones
Aportes en especies a sociedades
Tasa General: 12%
Ejemplos
Compras en línea: 12% IVA
Servicio de salud pública: 0% IVA
Medicamentos: 0% IVA
Normativa vigente
Ley de Régimen Tributario
Resoluciones del SRI
Código Tributario
Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal
Declaración y pago
Mensual para contribuyentes ordinarios
Semestral para negocios populares
Formulario 104 (IVA Mensual)
Formulario 104A (negocios populares)
Vencimientos según el noveno digito del RUC o cédula