Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
TNDN CHƯƠNG 1: QUY ĐỊNH CHUNG, đ) Tổ chức khác có thu nhập từ SXKD ⚙️,…
TNDN
CHƯƠNG 1
: QUY ĐỊNH CHUNG
Đ2. Người nộp thuế
K1: Đối tượng nộp
tổ chức có TNCN
a) Doanh nghiệp Việt Nam
b) Doanh nghiệp nước ngoài
có CSTT
🏬
không có CSTT
c) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã; 👥
d) Đơn vị sự nghiệp; 💁♂️
K2: Nghĩa vụ ở đâu thì phải nộp
a) Doanh nghiệp Việt Nam
trong
ngoài VN
b)+ c) DN nước ngoài
có
cơ sở thường trú: nộp thuế cho thu nhập liên quan cả trong và ngoài nước;
liên quan đến CSTT
trong
ngoài VN
không liên quan đến CSTT
trong
d) DN nước ngoài
không có
cơ sở thường trú (
gồm cả kinh doanh số
)
trong
⭐🌐
K3: Cơ sở thường trú của DN nước ngoài
a) Chi nhánh, văn phòng, nhà máy, phương tiện vận tải, mỏ tài nguyên tại VN;
🏢 🖥️ 🏭 🚚 ⛏️
b) Địa điểm xây dựng, lắp đặt;
🔨 🏗️
c) Cơ sở cung cấp dịch vụ (kể cả qua đại diện);
🛎️
d) Đại lý cho DN nước ngoài;
🤝 🌍
e) Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số hoạt động tại VN.
💻 + 🛍️
đ) Đại diện có/không có quyền ký kết hợp đồng nhưng thường xuyên giao hàng, cung ứng dịch vụ tại VN;
🚛 + 🧑💼
Đ3: Thu nhập chịu thuế
DN trong nước
K2: Thu nhập khác
chuyển nhượng và đầu tư tài sản
b) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (
trừ DN kinh doanh bất động sản
);
🏠
c) Thu nhập từ chuyển nhượng dự án/ quyền tham gia dự án đầu tư/ quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản;
📁🤝 🔍⛏️💎
d) Thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý
tài sản, giấy tờ có giá
(trừ bất động sản)
;
🚗🧾💸
k) Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định PL để góp vốn, điều chuyển khi sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
🚗 🤝 ✂️
a) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn,/quyền góp vốn/ chứng khoán;
💰🤝📊
tài chính và đầu tư vốn
l) Thu nhập từ hợp đồng hợp tác kinh doanh;
🤝
m) Thu nhập từ hoạt động SXKD ở nước ngoài.
⚙️ 🌍
e) Thu nhập từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, bán ngoại tệ
(trừ thu nhập từ hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng)
;
(🏦💰)💸💱
quyền tài sản và sở hữu trí tuệ
đ) Thu nhập từ quyền sử dụng/ sở hữu tài sản, bao gồm sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ.
🗝️🧠 (🔄 💻)
Trích trước vào chi phí. khoản nợ, thu nhập đặc biệt
g) Khoản trích trước vào chi phí nhưng không sử dụng
🛠️
khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ;
khoản thu nhập từ kinh doanh của những năm trước bị bỏ sót nay phát hiện ra.
📥
hoặc sử dụng không hết mà doanh nghiệp không hạch toán điều chỉnh giảm chi phí được trừ;
khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được;
💳
vi phạm hợp đồng và khoản thưởng
h)
Chênh lệch
giữa thu về tiền phạt, tiền bồi thường do (bên khác) vi phạm hợp đồng kinh tế
(được)
thưởng do thực hiện tốt cam kết theo hợp đồng.
🏅
🚫💰
i) nhận tài trợ, cho tặng
Bằng tiền/ hiện vật
tài sản công và hoạt động sự nghiệp công
n) Thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập đối với các hoạt động cho thuê tài sản công.
🏛️
o) khoản thu nhập khác,
trừ các khoản thu nhập được miễn thuế điều 4
K1: từ SXKD hhdv + thu nhập khác ở Khoản 2
K4: Thuế doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài
🌍
trừ TTNDN đã nộp ở nước ngoài --> vào số thuế TNDN phải nộp ở Việt Nam
K3: DN nước ngoài có thu nhập trong VN
trong: có nguồn gốc ở VN, không quan trọng địa điểm kinh doanh
K5: thuế bổ sung theo quy định IIR
được trừ vào thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam
Đ4: Thu nhập miễn thuế
nông nghiệp, thủy sản, muối và dịch vụ kỹ thuật nông nghiệp
Đánh bắt hải sản.
🎣
⚙️ sản phẩm cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng,
mua về
chế biến/
chế biến
nông – thủy sản
ở địa bàn đặc biệt khó khăn.
❗
🌾 🌲 🐮🐟 🍱
DN
hoạt động trong nông – lâm – ngư – diêm nghiệp
ở địa bàn khó khăn
⚠️
hoặc đăc biệt khó khăn
❗
🌾 🌲 🐟 🧂
HTX
Dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
🛠️🌾
nghiên cứu, đổi mới sáng tạo, công nghệ, số hóa
Thời gian miễn thuế tối đa: 3 năm.:
Hợp đồng nghiên cứu khoa học;
✍️🔬
Phát triển công nghệ;
💻 💡 🌐
Đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số;
Bán sản phẩm từ công nghệ mới lần đầu áp dụng ở Việt Nam;
💻🆕
Bán sản phẩm trong thời gian sản xuất thử nghiệm (kể cả sản xuất thử nghiệm có kiểm soát).
🧪
Chuyển giao công nghệ
lĩnh vực ưu tiên
địa bàn đặc biệt khó khăn
❗
💻
hoạt động xã hội, hỗ trợ người yếu thế
Từ SXKD có từ
30%
lao động là người yếu thế (người khuyết tật, sau cai nghiện, nhiễm HIV/AIDS) + có
≥20 lao động
,
trừ DN tài chính, bất động sản.
♿️ 💊 🦠
DN
Giáo dục – đào tạo nghề cho người dân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em đặc biệt, người thuộc đối tượng tệ nạn xã hội.
🧕 ♿ 👶 🚫
Tài trợ
Giáo dục, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo, xã hội;
🎓 🎭 🎨 🤝 ❤️ 🌍
Nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số (nếu từ DN không liên kết trong/ ngoài nước);
🔬 💻 💡 🌐
Hỗ trợ trực tiếp từ NSNN hoặc Quỹ hỗ trợ đầu tư của Chính phủ;
🏦🤝
Bồi thường của Nhà nước theo luật.
➤ Lưu ý: Nếu sử dụng sai mục đích → bị truy thu và xử phạt.
hợp tác đầu tư trong nước đã nộp thuế
Thu nhập được chia từ
Góp vốn;
Mua cổ phần;
💰🏢🤝
Liên doanh, liên kết với DN trong nước
➤ Điều kiện: Bên nhận vốn
đã nộp thuế TNDN
theo quy định (kể cả khi được hưởng ưu đãi thuế).
chính sách hỗ trợ tài chính của Nhà nước
Thu nhập từ nhiệm vụ Nhà nước giao
Ngân hàng Phát triển Việt Nam
(đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu);
🏦📈
Ngân hàng Chính sách xã hội
(tín dụng cho người nghèo và đối tượng chính sách);
🏚️
Công ty TNHH MTV Quản lý tài sản của các TCTD VN;
🏢 💼
Quỹ tài chính nhà nước và tổ chức nhà nước không vì lợi nhuận do Chính phủ/Thủ tướng lập.
💸🚫
cơ sở xã hội hóa và hợp tác xã
Phần thu nhập không chia của
Cơ sở xã hội hóa trong giáo dục, y tế, các lĩnh vực khác (được giữ lại để đầu tư phát triển, đạt tỷ lệ tối thiểu do Chính phủ quy định);
🏫 🏥 🌍
Quỹ chung không chia, tài sản chung không chia
💸🔗📛
HTX
các loại giao dịch “xanh”, hỗ trợ môi trường
Chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon lần đầu sau phát hành;
♻️📄
DN
Lãi từ trái phiếu xanh;
Chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.
💰🌳
dịch vụ sự nghiệp công của đơn vị công lập
Dịch vụ sự nghiệp công cơ bản, thiết yếu, thuộc danh mục sử dụng NSNN;
📋🏛️💰
Dịch vụ mà Nhà nước hỗ trợ tài chính do chưa tính đủ chi phí trong giá dịch vụ (giá thấp)
💸❌
Dịch vụ tại
địa bàn đặc biệt khó khăn.
❗
đ) Tổ chức khác có thu nhập từ SXKD ⚙️
8 nhóm
8 nhóm
