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MANUAL DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS INTERNOS PARA PREVENIR LA Y FT -…

- - - - deben conocer y comprometerse a cumplir esta política preventiva
    - - constancias de conocimiento del contenido y del compromiso de cumplimiento del Manual por parte de los colaboradores que integran el Equipo
  - - - se deben registrar en la UIF como sujeto obligado
  - - - operaciones sospechosas
      - propietario / beneficiario
      - operaciones inusuales
      - sujeto obligado
        
        SUJETO OBLIGADO: profesionales independientes matriculados cuyas actividades estén reguladas por los Consejos Profesionales de Ciencias Económicas, conforme la Ley Nº 20.488 que realicen actividades de audiotoria de EECC y sindicatura societaria, cuendo dichas actividades se brinden a entidades enunciadas en el art 20 ley 25.246 (bancos, aseguradoras, escribanos, inmobiliarias, casinos, etc.) Y entidades que n estan en dicho art 20 pero posean un activo superior a 6 MILLONES o duplicaron sus ventas o activo en 1año
      - cliente
- - - - Titular del Estudio deberá capacitar
        
        demás integrantes de los
        equipos de trabajo
        
        diseño del programa de capacitación
        
        Casos prácticos
        
        Identificación de métodos para el LA/FT
        
        Proporcionar las herramientas necesarias para formar un pensamiento crítico
        
        Desarrollar una visión integral para la detección de los riesgos de LA/FT
        
        Determinar el resultado de la capacitación mediante evaluaciones escritas u orales
        
        Entrega de material didáctico
        
        Reconocimiento de las obligaciones originadas por la normativa
        
        Actividades de familiarización de los propósitos de una auditoría de prevención y las
        etapas que se deben cumplir
        
        Evaluación final a efectos de confirmar que se han cumplido los objetivos de la
        capacitación
  - - - tener en cuenta
        
        actualizacion anual del legajo
        
        En cada legajo se dejará debida constancia del perfil del cliente
        
        los clientes no alcanzados, sólo se mantendrá la documentación que sea de aplicación por las normas del Estudio
        
        se dejará evidencia del tipo de riesgo que se
        asume con cada cliente
        
        pudiendo ser categorizado como Bajo, Medio o Alto
        
        El legajo será abierto para cada cliente
        
        aplicar los procedimientos reforzados para tales casos
    - - considerada sospechosa alguna operación inusual
        
        las evidencias formarán parte de un legajo especial separado de los legajos corrientes
        
        solamente podrá ser
        exhibido ante la UIF y a su pedido
      - evidencia de un reporte de cualquier operación sospechosa deberá ser conservado en
        el mismo legajo no corriente
      - formará parte de dicha documentación el análisis de la condición de inusualidad considerada y de las conclusiones
      - resto de las evidencias de las cuales no se desprenda el carácter inusual o sospechosa
        de una operación podrá ser archivado en los legajos corrientes
      - conservar las evidencias y papeles de trabajo
    - - comienzo de una posible relación de servicios de Auditoría o Sindicatura Societaria
        
        cumplirá de modo irrestricto los procedimientos
        
        conocimiento del cliente y resguardará la
        documentación
    - - debera conservar por un periodo de 10 años
        
        excepto que otra norma específica determine
        un período mayor
      - tiene como finalidad
        
        servir como elemento de prueba en toda investigación
  - - - integrantes del equipo
        
        funciones
        
        Mantener confidencialidad
        
        Leer el Manual y cumplir con las políticas y procedimientos
        
        Reportar y mantener informado al Titular del Estudio sobre los resultados de los procedimientos aplicados
        
        Capacitarse en la materia al menos una vez al año
        
        Ejecutar en cada cliente los procedimientos definidos por el Titular del Estudio
      - titular del estudio
        
        funciones
        
        Implementar las herramientas tecnológicas
        
        Mantener actualizado este Manual.
        
        Coordinar las respuestas a la UIF sobre obligaciones generales del Estudio
        
        Confeccionar y mantener actualizado un registro interno de los países
        
        Definir el plan de capacitación anual
        
        Prestar atención a las nuevas tipologías de LA/FT publicadas por UIF o GAFI
        
        Controlar los procedimientos internos para asegurar el efectivo cumplimiento de estas disposiciones
        
        Definir las políticas tendientes a prevenir las actividades de LA/FTDefinir las políticas tendientes a prevenir las actividades de LA/FT
  - - - SO no obligados a informar expecto
        
        hayan duplicado su activo o sus ventas en el término de un año
        
        tengan un activo superior a $ 8.000.000
      - Evaluación del control interno
        
        clientes del Estudio que posean políticas y procedimientos para detectar operaciones
        inusuales
        
        aplicará un enfoque de revisión de control interno similar al aplicado en los sujetos obligados
      - Programa global de prevención del LA /FT o que permita detectar operaciones inusuales en sujetos no incluidos en el artículo 20 de la ley 25246
        
        El Estudio incorporará a sus procedimientos de Auditoría
        
        un programa global de prevención LA/FT
        
        permita detectar operaciones inusuales y aplicar
        los procedimientos pertinentes
      - Conocimiento del cliente – determinación del Perfil
        
        determinación del perfil comprenderá
        
        elaboración de una Matriz de Riesgos
        
        establecer un ranking cuantitativo y/o cualitativo de los riesgos implícitos de los
        diversos tipos de operaciones de los clientes
        
        estableciendo así un orden de prioridades para los controles a
        practicar por el Estudio
        
        revisar periódicamente el funcionamiento
        
        posibles cambios de contexto
    - - clientes que por las características de sus actividades
        
        están obligados a informar operaciones sospechosas en los
        términos del art. 21 de la 25.246
      - Evaluación del control interno
        
        objetivo
        
        evaluación y prueba de la existencia y
        funcionamiento de los controles del Cliente
        
        dar cumplimento a las resoluciones
        específicas de la UIF que le aplican
        
        deberá emitir
        un informe especial con frecuencia anual
        
        existencia y funcionamiento de los procedimientos de control interno que los clientes
        sujetos obligados hayan establecido en relación con sus propios clientes
        
        incluirá en este informe las
        observaciones que se hubieran detectado
      - Programa global de prevención del lavado de activos y financiación del terrorismo que permita
        detectar operaciones inusuales en sujetos del artículo 20 de la ley 25246
        
        omar los mismos recaudos y aplicar procedimientos similares a los sugeridos para el caso de
        auditorías y/o sindicaturas de sujetos no obligados
        
        incluye un programa
        de trabajo
        
        revisión del control interno que posee el cliente obligado a informar
      - Conocimiento de las resoluciones de la UIF que aplican al sujeto obligado objeto de la auditoría y/o
        sindicatura
        
        evaluará el cumplimiento por parte del
        Cliente de las normas que la UIF hubiera establecido al Cliente por su actividad
      - Emisión del Informe de control interno. Impacto de potenciales debilidades de control interno sobre
        el informe de auditoría externa y/o sindicatura
        
        sobre la revisión de la existencia y funcionamiento de los procedimientos de
        control interno
        
        incluyendo
        
        observaciones resultantes de la revisión mencionada
        
        sugerencias para la corrección de las debilidades detectadas
        
        alcance de la tarea realizada
        
        opiniones de la gerencia sobre los temas tratados
      - Conocimiento del cliente – determinación del Perfil
        
        obtener un razonable conocimiento de sus actividades, cuando actúe como auditor y/o síndico de esos
        clientes
        
        determinacion del cliente
        
        comprenderá la
        elaboración de una Matriz de Riesgos
        
        establecer un ranking
        cuantitativo y/o cualitativo de los riesgos implícitos de los diversos tipos de operaciones de los clientes
    - - delito de lavado de activos
        
        contrabando de armas
        
        extorsion
        
        tráfico y comercialización ilícita de estupefacientes
        
        financiación del terrorismo
        
        prostitución de menores y pornografía infantil
        
        Delitos contra la Administración Pública
        
        fraude contra la administración pública
        
        asociaciones ilícitas organizadas para
        cometer delitos por fines políticos o raciales
        
        actividades de una asociación ilícita
        
        trata de personas
      - delito de financiación del terrorismo
  - - - como por ejemplo la inscripción en el Sistema de Reporte de
        Operaciones (SRO)
  - - - clientes del Estudio que no sean sujetos obligados a informar y no cuenten con
        políticas y procedimientos para detectar operaciones inusuales
        
        procedimientos de auditoría específicos a aplicar
        
        consistirán en la etapa de planeamiento de la auditoría, definir la naturaleza, alcance y oportunidad de dichos procedimientos
    - - Si de las muestra se detecta o identifica una
        operación inusual
        
        solicitar al cliente su justificación economica
        
        debe ser siempre en documentos por escrito
        
        si no recibe esa justificación
        
        se deberán efectuar
        indagaciones adicionales al cliente en su máximo nivel
        
        se concluye que la operación tiene
        carácter de sospechosa
        
        informará la transacción a la UIF dentro de los ciento cincuenta días corridos
        
        mediante la presentación del
        ROS que deberá formalizarse a través del sitio www.uif.gov.ar/sro
    - - sujetos no obligados y que posean políticas y
        procedimientos para detectar operaciones inusuales
        
        se aplicará en primera instancia un enfoque de revisión de control interno similar al aplicado en los SO
        
        verificar
        
        organización de cursos de capacitación interna o la participación en cursos externos
        
        designación de un miembro del Directorio del cliente sujeto no obligado o de la
        Gerencia superior
        
        con el objeto de efectuar periódicamente un seguimiento de la aplicación
        
        requerimientos para la aceptación de clientes
        
        proceso de identificación de operaciones inusuales
    - - Verificar que los datos de contacto del SRO estén actualizados
      - indicios para sospechar que el cliente reportado o alguien vinculado a éste pueda
        ser peligroso e intentar tomar represalias
        
        incluir una nota en el reporte para que la UIF pueda considerar la situación
      - No colocar detalles sobre el Estudio o sus integrantes
        
        disminuir el riesgo de que la UIF envíe
        información del ROS o RFT revelando la identidad
    - - los clientes que sean sujetos obligados a informar ART 20
        
        el Estudio adopta el
        programa de trabajo estándar y orientativo destinado a la revisión del control interno
        
        PUNTO C II
        
        Tales procedimientos se aplicarán en aquellos componentes de los estados contables del
        cliente que ofrezcan un mayor riesgo
  - - - Aceptación o rechazo del cliente
        
        evaluará el legajo del cliente potencial y dejará constancia escrita
        de las conclusiones de la situación
        
        si acepta
        
        autorizará la emisión de un presupuesto por los servicios solicitados y ordenará el archivo de la documentación
        
        si rechaza
        
        archivando también la documentación a la que ha
        tenido acceso
        
        evaluará si las evidencias recogidas ameritan la emisión de un Reporte de
        Operaciones Sospechosas
      - Determinación del perfil del cliente
        
        determinación del perfil del cliente se considerarán al menos los parámetros indicados en el punto 3.2 de la R 420/2011
        
        Si el resultado del riesgo del perfil del cliente es medio o alto
        
        se deberá reforzar el
        conocimiento de éste mediante solicitud de información adicional conforme a los “Procedimientos reforzados de identificación de clientes”
      - Conocimiento del cliente
        
        Titular del Estudio dispondrá que se abra un legajo para cada cliente
        
        contendrá los datos pertinentes
        
        si se trata
        
        personas jurídicas
        
        se solicitarán los datos que la UIF establezca (RES 65/2011)
        
        3 últimas DDJJ del impuesto a las ganancias
        
        última DDJJ R.G.4120, con los papeles de trabajo
        
        3 últimos estados contables anuales
        
        última DDJJ Bienes personales-Acciones y participaciones
        
        personas físicas
        
        3 últimas DDJJ del impuesto a las ganancias
        
        3 últimas DDJJ del impuesto a los bienes personales
    - - seguimiento de las actividades del cliente por parte del Titular del Estudio en las reuniones periódicas con el Cliente
        
        considerar si debe ser actualizado
        su perfil
      - Procedimientos de revisión
        
        Revisión documental
        
        examen de registros y documentos originados en las operaciones
        
        Observación
        
        análisis de los procedimientos que efectúan los colaboradores y los
        Clientes
        
        Revisión Analítica
        
        estudio de fluctuaciones y operaciones inusuales de los clientes
        
        Indagaciones a Funcionarios del Cliente
  - - - el Equipo de Trabajo tiene que evaluar el cumplimiento por parte del Cliente de las normas que la UIF
        
        emitir un informe especial de carácter anual
        
        sobre la existencia y funcionamiento
        de los procedimientos de control interno que los mismos hayan establecido en relación con sus clientes para el cumplimiento de dichas normas
      - puede evaluar la tarea de auditoria interna del Cliente
        
        usar parcialmente el trabajo que el auditor interno haya realizado
        
        de no existir
        
        tiene que aplicar los procedimientos previstos en el
        programa de trabajo
    - - Equipo de Trabajo
        aplicará procedimientos de auditoría específicos de acuerdo con el enfoque de la RES 420/2011
    - - procedimientos de auditoría y sindicatura incluyen
        
        programa global para la prevención y
        detección del LA/FT.
        
        detectar operaciones inusuales de los clientes
        
        aplicar los procedimientos pertinentes para
        determinar si tienen o no el carácter de sospechosas