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Garantías individuales y su relación con el derecho fiscal, ¿Qué son las…
Garantías individuales y su relación con el derecho fiscal
Se refieren a las herramientas o mecanismos legales que protegen esos derechos. Son la protección que permite que el individuo pueda ejercer sus derechos y libertades.
Ejemplo: si alguien te discrimina por tu color de piel, tienes derecho a denunciar a esa persona ante las autoridades, quienes deben responder y proteger tus derechos. Esa es una garantía individual.
Clasificación de las garantías individuales
Igualdad
: implica la eliminación de toda distinción entre individuos, como raza, nacionalidad, religión, posición económica, entre otros.
Libertad:
asegura la capacidad jurídica para el actuar libre del individuo en sociedad.
Propiedad
: en este grupo sólo se encuentra el Artículo 27, establece que establece las tierras y aguas nacionales pertenecen originalmente a la nación, y la cual posee el derecho de transmitir el dominio a particulares, constituyendo así la propiedad privada.
Seguridad Jurídica:
son derechos que protegen a los gobernados, su familia y pertenencias ante la autoridad.
Características de las garantías individuales
Universales
: para todos los hombres.
Inalienables
: no se pueden cambiar, vender o quitar.
Imprescriptibles
: no se extinguen ni se pierden.
Irrenunciables
: no puedes renunciar a ellos.
Limitativas del poder del estado
: es decir, el estado no tiene derecho sobre ellas.
Relación con el derecho fiscal
Limitan el poder del Estado en materia tributaria, asegurando que los impuestos se apliquen de manera justa y equitativa, respetando los derechos de los contribuyentes. Estas garantías se manifiestan en la Constitución y otras leyes, y protegen a los ciudadanos contra abusos por parte de la autoridad fiscal.
Principios y derechos
Las garantías constitucionales en el derecho fiscal son los principios y derechos establecidos en la Constitución Política que protegen a los contribuyentes de posibles abusos por parte del Estado en materia tributaria. Estas garantías aseguran la legalidad, proporcionalidad, equidad y seguridad jurídica en la aplicación de los impuestos.
1. Principio de Legalidad (o Reserva de Ley):
Este principio establece que los impuestos solo pueden ser creados, modificados o eliminados por leyes emitidas por el Congreso, y no por actos administrativos. En otras palabras, la ley debe especificar claramente el hecho imponible, los sujetos obligados, la base gravable y la tasa o tarifa aplicable.
2. Principio de Proporcionalidad:
Este principio exige que la carga tributaria sea justa y equitativa, de acuerdo con la capacidad económica del contribuyente. No se trata de una simple igualdad matemática, sino de una correspondencia entre la capacidad contributiva y el impuesto a pagar.
3. Principio de Equidad:
Este principio implica que las leyes tributarias deben otorgar el mismo trato a todos los contribuyentes que se encuentren en la misma situación, evitando discriminaciones injustificadas.
4. Principio de Generalidad:
Este principio implica que las leyes fiscales deben aplicarse a todos los contribuyentes que se encuentren en la misma situación, sin excepciones injustificadas.
5. Principio de Obligatoriedad:
Este principio establece la obligación de los ciudadanos de contribuir al gasto público de manera proporcional y equitativa, como lo señalan las leyes.
6. Principio de Vinculación al Gasto Público:
Este principio indica que los ingresos fiscales deben destinarse al gasto público, es decir, a la satisfacción de las necesidades colectivas.
7. Derecho de Audiencia:
El artículo 14 de la Constitución garantiza el derecho de audiencia, que implica que el contribuyente debe tener la oportunidad de ser escuchado y presentar pruebas antes de que se determine y aplique un crédito fiscal.
8. Fundamentación y Motivación de los Actos de Autoridad:
El artículo 16 constitucional exige que todo acto de autoridad fiscal esté debidamente fundado (indicando la norma legal aplicable) y motivado (explicando las razones por las cuales se aplica la ley al caso concreto).
9. Garantía de Seguridad Jurídica:
Este principio busca proteger al contribuyente de la arbitrariedad de la autoridad fiscal, asegurando que los actos de ésta se realicen conforme a la ley y respetando los derechos del contribuyente.
Garantías individuales como límites al poder fiscal:
Las garantías individuales, como el derecho a la propiedad, la libertad de comercio y la seguridad jurídica, establecen límites a la forma en que el Estado puede recaudar impuestos. Por ejemplo, el principio de legalidad exige que los impuestos se establezcan por ley, y no por decreto o arbitrariamente.
¿Qué son las garantías individuales?
