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會計估計, ●顯著風險, 分析性程序(500、520-4), 關鍵事項應溝通事件, 可能虛假交易, 逃漏稅, 關係人(550-2), ●重大不實 -…
會計估計
判認不實表達
風險高低(#315固有風險)
主觀性
複雜性
其他固有風險因子
管理階層偏頗
不確定性
白色
固有風險的IR 1~4
固有有險的CR 1~6
紅色
顥著風險要執行的程序(128)
●顯著風險
無弊1收入認列
管理階層逾越內部控制
非正常營運重大的關係人交易
具高度不確定性的會計估計
繼續經營假設有重大欵慮
分析性程序(500、520-4)
查核人員對受查者瞭解一致性
中間執行非證實程序()
細項測試
關鍵事項應溝通事件
重大判斷性事項EX.高度不確性的會計估計
重大交易及重大事件
重大不實表達風險,營運較高位置,顯著風險營運
可能虛假交易
毛利率↑ 應收週轉率↓ 天數↑
逃漏稅
毛利率↓ 應收週轉率↑天數↓
關係人(550-2)
重大不實
顯著風險
股權交易複雜
資訊系統無法辯認
非公平交易的關係人(550-16)
交易動機:舞弊/挪運資產
●重大不實