Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
DPH - Coggle Diagram
DPH
subjekty
povinný = potencionálně se může stát plátcem, samostatně vykonává ekonomickou činnost (aktivní nebo pasivní)
registrovaný - povinně nebo dobrovolně
identifikovaná osoba - plátce pro zboží příjímané ze zahraničí
plátce - provozovna v ČR, obrat za rok nad 2 miliony, registrace od začátku roku nebo další den (jak chce) x obrat nad 2,5mil od dalšího dne
nespolehlivý plátce/osoba → ručení (označení, plnění mezi spojenými osobami, úplata ve virtuálních aktivech nebo podezřele nízká nebo na jiný účet nebo v hotovosti nad limit), pohonné hmoty bez registrace distributora
neregistrovaný - obrat za rok do 2 milionů (může se dobrovolně registrovat
nepovinný = niky nemůže být plátcem (zaměstnanec, stát, obec, kraj)
skupiny - hospodářky nebo personálně spojené (jsou jeden subjekt pro DPH, solidarita)
předmět
dodání zboží, poskytnutí služby, pořízení zboží z EU, dovoz zboží
podmínky: za úplatu, ekonomická činnost, osobou povinnou k dani, místo plnění v ČR
místo plnění: dodání zboží (kde začíná přeprava nebo je montováno, kde se zboží nachází), poskytnutí služby (sídlo osoby, které se poskytuje). pořízení z EU (ukončeno odesílání), dovoz (vstup na EU)
daňové doklady: základní, zjednodušený, zvláštní (při dovozu/vývozu, platební/splátkový kalendář)
náležitosti: poskytovatel + jeho číslo, datum vystavení, rozsah a předmět plnění, evidenční číslo, sazba, datum plnění (+ u základního i příjemce + jeho číslo, základ daně, výše daně)
sazba: lineární (12% + 21%)
lze nechat závazně posoudit + i přenesení daňové povinnosti
charakteristika: nepřímá, univerzální, neutrální, sdílená, lineární sazba, zdaňovací období (1 měsíc, lze i čtvrtletí - ne nespolehlivý, obrat do 15 mil, ne skupina a oznámí
povinnost přiznat daň: primárně při poskytnutí plnění nebo dříve, když je předem poskytnuta úplata
základ daně: přidaná hodnota = cena bez daně (součástí spotřební daň, jiné poplatky, balné, poštovné, materiál)
osvobození: obrat do 2 mil, s nárokem na odpočet (vývoz, dovoz, do jiného ČS, přeprava osob), bez nároku na odpočet (pojišťovnictví, zdravotnictví, rozhlas, televize, hazard, pošta, nájem nemovitostí)
odpočet: na vstupu, výstupu, nadměrný
vrácení daně: diplomatické imunity a výsady, MO, zdravotně postižení