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Sistema Tributario Boliviano
Concepto
Conjunto de normas, principios, instituciones y procedimientos destinados a regular la creación, recaudación, administración y fiscalización de los tributos en Bolivia.
Componentes
Normas legales tributarias: Constitución, leyes, decretos, resoluciones.
Tributos: Impuestos, tasas, contribuciones, patentes.
Regímenes tributarios: General y especiales.
Administración tributaria: Entes encargados.
Procedimientos tributarios: Formas y medios de aplicación.
Clasificación de los Tributos
Impuestos (Ley 154 de 14-07-2011): Obligaciones sin contraprestación directa.
Tasas: Pagos por el uso de servicios públicos específicos.
Contribuciones Especiales: Pagos por beneficios derivados de obras o servicios públicos.
Patentes Municipales: Tributos locales por el ejercicio de actividades económicas dentro de un municipio.
Regímenes Tributarios
Régimen General: Aplica a grandes y medianas empresas.
Regímenes Especiales:
Régimen Tributario Simplificado (RTS): Para pequeños contribuyentes con ingresos bajos.
Sistema Tributario Integrado (STI): Para profesionales independientes y oficios.
Régimen Agropecuario Unificado (RAU): Para pequeños productores agropecuarios.
Administración Tributaria
Concepto: Conjunto de órganos y funciones que ejecutan y supervisan la aplicación del sistema tributario.
Funciones Principales:
Recaudación: Cobro efectivo de los tributos.
Control, Verificación, Fiscalización e Investigación: Revisión de declaraciones y actividades para evitar evasión o fraude.
Jurídica y Normativa: Elaboración e interpretación de normas tributarias, resolución de conflictos.
Administración Tributaria en Bolivia:
Servicio de Impuestos Nacionales (SIN): Entidad nacional encargada de tributos internos.
Aduana Nacional de Bolivia (ANB): Administra tributos al comercio exterior.
Administraciones Tributarias Departamentales: Gestionan tributos a nivel departamental.
Administraciones Tributarias Municipales: Recaudan tasas, patentes y contribuciones en su jurisdicción.
Procedimientos Tributarios
Registro Tributario: Inscripción del contribuyente en el padrón del SIN.
Prueba: Medios utilizados para demostrar hechos tributarios.
Medios y Formas de Notificación: Forma en que la administración informa actos tributarios.
Determinación de la Deuda Tributaria: Cálculo de lo que debe el contribuyente por concepto de tributos.
Control, Verificación, Fiscalización e Investigación: Procedimientos para garantizar el cumplimiento correcto.
Recaudación y Medidas Precautorias: Cobro y acciones preventivas para asegurar el pago.
Ejecución Tributaria: Cobro forzoso de deudas mediante procesos judiciales.
