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Etapas para la elaboración del presupuesto maestro - Coggle Diagram
Etapas para la elaboración del presupuesto maestro
1. Presupuesto de ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo.
Productos que comercializa la empresa.
Servicios que prestará.
Los ingresos que percibirá.
Los precios unitarios de cada producto o servicio.
El nivel de venta de cada producto.
El nivel de venta de cada servicio.
Él pronostico de venta empieza con la preparación de los estimados de venta, realizado por cada uno de los vendedores, luego estos estimados se remiten a cada gerente de unidad.
2. Presupuesto de producción
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.
Elaborar un programa de producción.
Presupuestar las ventas por línea de producción.
En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta
Elaboración de un presupuesto de venta: Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.
3. Presupuesto de mano de obra (PMO)
Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.
Personal diverso
Cantidad horas trimestrales
Cantidad horas requeridas
Valor por hora unitaria
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso
4. Presupuesto de gasto de fabricación
Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Horas-hombres requeridas.
Operatividad de maquinas y equipos.
Stock de accesorios y lubricantes
Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.
5. Presupuesto de costo de producción
Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida
Debe considerarse solo los materiales que se requiere para cada línea o molde
Debe estimarse el costo.
No todos requieren los mismos materiales
El valor final debe coincidir con el costo unitario establecido en el costo de producción.
6. Prepuesto de requerimiento de materiales (PRM)
Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado
7. Presupuesto de gastos de ventas (PGV)
Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.
Comprende todo el Marketing.
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Amplia mercado de consumidores.
Asegura la colocación de un producto
Para seguir las 7 etapas de presupuesto maestro tenemos que tener muy en cuenta estos factores
Definición de Objetivos:
Establecer las metas financieras y operativos de la empresa para el período presupuestario.
Proyección de Ingresos:
Estimación de los ingresos esperados, considerando factores como ventas, precios, y demanda.
Identificación de Costos y Gastos
: Detallar los costos de producción, operativos, y administrativos.
Análisis de Inversiones
: Evaluar las inversiones necesarias para el crecimiento y desarrollo de la empresa.
Elaboración de Estados Financieros Proyectados:
Preparar los estados de resultados, balance general, y flujo de efectivo proyectados.
Revisión y Ajuste:
Revisar el presupuesto y realizar ajustes según sea necesario.
Seguimiento y Control:
Monitorear el cumplimiento del presupuesto y tomar medidas correctivas.