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METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA, Seguimiento, Auditoría…
METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Seguimiento
Lineamientos
Reprogramar las fechas compromiso para implementar las recomendaciones en los casos en que éstas no se hayan adoptado o bien se atendieron parcialmente.
Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control del cumplimiento de las recomendaciones en los términos y fechas establecidos.
Considerar la participación de especialistas cuando la evaluación de la implementación de recomendaciones así lo requiera.
Definir las áreas en las que se comprobará la implementación de las recomendaciones propuestas por el auditor.
Realizar con la amplitud necesaria las pruebas adecuadas para obtener evidencia que fundamente la adopción de las recomendaciones sugeridas por el auditor.
Brindar el apoyo necesario a las áreas involucradas durante el proceso de seguimiento e implementación de recomendaciones.
Replantear las recomendaciones que se consideren indispensables, en especial cuando existan cambios plenamente justificados de las condiciones que dieron origen a las observaciones.
Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de la aplicación de las recomendaciones.
El auditor comentará con el responsable del área sujeta a seguimiento las observaciones determinadas, con el objeto de que se aporten pruebas o elementos de juicio adicionales.
Si a criterio del auditor se tiene que reportar el seguimiento de observaciones derivadas de una auditoría en proceso, deberá adjuntarse al informe.
Criterios
Considerar las sugerencias o comentarios del titular de la organización referentes a las recomendaciones y observaciones que contienen los informes, con el propósito de atenderlas en la auditoría de seguimiento a realizar.
Entrevistarse antes de la ejecución de esta auditoría con los responsables de las áreas involucradas.
Especificar el número de semanas-hombre que comprenderá la revisión, el responsable de la supervisión y los auditores que participarán en la ejecución.
Dar prioridad a la comprobación del cumplimiento en los términos establecidos y fechas programadas en las disposiciones de apoyo preparadas, la disposición de medidas correctivas y sugerencias de tipo preventivo.
Cuando en la auditoría de seguimiento se detecten nuevas irregularidades se deberá ampliar el alcance de los procedimientos de auditoría con la finalidad de plantear al responsable del área las recomendaciones necesarias.
Acciones específicas
Recomendaciones fuera de programa
Estrategia, desviaciones, causas, efectos, alternativas de solución planteadas, alternativas de solución implementadas, acciones correctivas realizadas, calendario de aplicación.
Recomendaciones programadas
Estrategia, asignación de responsabilidad, factores considerados, áreas de aplicación, periodo de realización, porcentaje de avance, costo, apoyo y soporte utilizados, resultados obtenidos, impacto logrado.
Objetivo general
Establecer lineamientos generales, acciones específicas y criterios para la ejecución de auditorías de seguimiento para garantizar que las observaciones formuladas por el auditor se atiendan e implementen de manera puntual.
Auditoría Administartiva Karime Alejandra González Ayala