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07 ESCRITURAÇÃO 2 - Coggle Diagram
07 ESCRITURAÇÃO 2
32
OPERAÇÕES COM PESSOAL
DESCONTOS
ESPÉCIES DE DESCONTO
COMPENSAÇÃO
EMPRESTIMO A FUNCIONARIOS
ADIANTAMENTO
DIREITO DA EMPRESA
E OBRIGAÇÃO DO EMPREGADO
RETENÇÃO
INSS
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL
IRRF
EMPREGADOR RETEM DO EMPREGADO
OBRIGAÇÃO É DO EMPREGADO
EMPREGADOR SÓ RETÉM E REPASSA
DESCONTOS
IRRF
INSS
DESCONTA DO SALARIO DO FUNCIONARIO
ENCARGOS PATRONAIS
FGTS
INSS PATRONAL
DESPESA DA EMPRESA SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO
É DESPESA OPERACIONAL DA EMPRESA
NÃO DESCONTAM DO VALOR A PAGAR AOS FUNCIONARIOS
DESPESAS DO GOVERNO
SALARIO FAMILIA
SALARIO MATERNIDADE
AUXÍLIOS DO GOVERNO
E VALOR É DEDUZIDO DO INSS A PAGAR DA EMPRESA
EMPRESA PAGA AOS FUNCIONARIOS
PROVISÃO
PARA 13°
MENSAL 1/12 AVOS
E ENCARGOS
PARA FERIAS
FÉRIAS + 1/3
MENSAL 1/12 AVOS
E ENCARGOS
JUNTAMENTE COM AS PROVISÕES
DEVEM SER PROVISIONADOS OS ENCARGOS
DAS FERIAS
13°
ADIANTAMENTO SALARIAL E
EMPRESTIMO A FUNCIONARIO
NÃO É DESPESA DE PESSOAL
É ATIVO
SÃO COMPENSADOS POSTERIORMENTE
PARCELAS RECUPERÁVEIS PARA A EMPRESA
BENEFICIOS CONCEDIDOS AO FUNCIONARIO
QUE VIRAM CRÉDITO TRIBUTARIO
ABATE VALOR DO INSS PATRONAL DA EMPRESA
CONTA
INSS A COMPENSAR
ATIVO
SALARIO MATERNIDADE
SALARIO FAMILIA
OPERAÇÕES
SALARIO
LIQUIDO
COM DESCONTOS
DEB
PASS
SALARIOS A PAGAR
CRED
PASS
INSS A RECOLHER
PASS
IRRF A RECOLHER
VALORES A SEREM DESCONTADOS DO FUNCIONARIO
CONSIGNADOS
RECONHECIMENTO DOS DESCONTOS
OBRIGAÇÃOS DO FUNCIONARIO
NÃO É DESPESA DA EMPRESA
É OBRIGAÇÃO DO FUNCIONARIO
BRUTO
SEM DESCONTOS
DEB
DESP
SALARIOS
CRED
PAS
SALARIOS A PAGAR
APROPRIAÇÃO DOS SALARIOS A PAGAR
RECONHECIMENTO VALOR DO SALÁRIO
DIREITO DO FUNCIONARIO
REGISTRA-SE O SALARIO BRUTO
PROVISÕES
FERÍAS + 1/3
MENSALMENTE 1/12
DEB
DESP
1 more item...
CRED
PASS
1 more item...
13°
MENSALMENTE 1/12
DEB
DESP
1 more item...
CRED
PASS
1 more item...
RECONHECIMENTO MENSAL DAS FÉRIAS + 1/3 E 13°
AS PROVISÕES SÃO EM CONTAS PRÓPRIAS
13° A PAGAR
FERIAS A PAGAR
NÃO É NA CONTA SALARIOS
REGIME DE COMPETÊNCIA
ENCARGOS PATRONAIS
SÃO DESPESAS
INSS
DEB
DESP
INSS
1 more item...
CRED
PASS
INSS A PAGAR
FGTS
DEB
DESP
FGTS
1 more item...
CRED
PASS
FGTS A PAGAR
AUXÍLIOS
SALARIO FAMILIA
SALARIO MATERNIDADE
CONCEDENDO BENEFICIO
DEB
ATIVO
SALARIO FAMILIA A COMPENSAR
2 more items...
CRED
PASS
SALARIO A PAGAR
COMPENSAÇÃO
DEB
PASS
INSS A PAGAR
CRED
ATIVO
SALARIO FAMILIA A COMPENSAR
PAGAMENTOS
DEB
PASS
SALARIO A PAGAR
IRRF A RECOLHER
INSS A PAGAR
DO FUNCIONARIO
PATRONAL
1 more item...
FGTS A PAGAR
CRED
ATIVO
BANCO
NO MOMENTO DA APROPRIAÇÃO
INSS A PAGAR
É CONSTITUÍDO POR
INSS PATRONAL
INSS DEDUZIDO DO SALARIO DOS FUNCIONARIOS
POIS A EMPRESA RETÉM A PARCELA DOS FUNCIONARIOS
SOMA COM A PARCELA DA EMPRESA
E PAGA TUDO JUNTO AO GOVERNO
30
OPERAÇÕES COM MERCADORIAS E IMPOSTOS
IMPOSTO
A RECOLHER
PASSIVO
A RECUPERAR
ATIVO
SOBRE A VENDA
<>
SOBRE A COMPRA
SOBRE A COMPRA
CUSTO
PODE SER RECUPERÁVEL OU NÃO
SOBRE A VENDA
DESPESA
IMPOSTO A RECOLHER
NÃO É RECUPERAVEL
SOBRE A VENDA
DESPESA
DRE
EMPRESA
COMERCIAL
PREST. SERVIÇOS
RECUPERA
ICMS
INDUSTRIAL
RECUPERA
IPI
FRETE
NA COMPRA
CUSTO
VAI PARA O CMV
NA VENDA
DESPESA
VAI PARA A DRE
COMERCIAL EQUIPARADA À INDÚSTRIA
RECUPERA
ICMS
IPI
IPI
POR FORA DO VALOR FINAL
ALTERA O VALOR DA NF
ICMS
EMBUTIDO NO VALOR DA NF
IMPOSTO INDIRETO
CUSTO
<>
DESPESA
CUSTO
EX
SEGURO SOBRE COMPRAS
FRETE
VINCULADO A AQUISIÇÃO
NA COMPRA
CUSTO
DESCONTO INCONDICIONAL
NÃO É REGISTRADO
MAS
IMPACTA O VALOR DO CUSTO
1 more item...
<> DESCONTO CONDICIONAL
QUE É RECEITA FINANCEIRA
E NÃO IMPACTA O CUSTO DA MERCADORIA
VALOR DA COMPRA
SEGURO DO TRANSPORTE
IMPOSTO SOBRE A COMPRA
VIRA CUSTO
SE NÃO FOR RECUPERÁVEL
TUDO O QUE SE GASTA PARA DEIXAR O BEM EM CONDIÇÃO
DE VENDA
OU USO
DESPESA
FRETE
SE FOR PAGO PELA EMPRESA
QUE ESTÁ VENDENDO
DESPESA OPERACIONAL COM VENDAS
NA VENDA
DESPESA
ABATIMENTO
DEVOLUÇÃO
PUBLICIDADE PROPAGANDA
MARKETING
GASTOS PARA SE REALIZAR A VENDA
SOBRE VENDAS
OU SERVIÇOS
PIS PASEP
COFINS
ICMS
IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS E SERVIÇOS
IMPOSTO INDIRETO
INCLUÍDO NO PREÇO FINAL
IPI
IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS
SOMA-SE AO PREÇO FINAL
POR FORA DA NF
TEM QUE SOMAR
OPERAÇÕES COM IMPOSTOS
LINHA DO TEMPO
COMPRA
VENDA
APURAÇÃO
PAGAMENTO
COMPRA
DEB
ATIVO
IMPOSTO A RECUPERAR
15
ESTOQUE
85
CRED
PASSIVO
FORNECEDOR
100
ICMS
RECUPERÁVEL
EMBUTIDO NO PREÇO FINAL
VENDA
1
RECEITA
DEB
ATIVO
CX
200
CRED
RECEITA
REC. VENDA
200
3
ESTOQUE CMV
DEB
DESPESA
CMV
85
CRED
ATIVO
ESTOQUE
85
2
IMPOSTO
DEB
DESPESA
ICMS VENDA
CRED
PASSIVO
ICMS A RECOLHER
SOMENTE NA HORA DA
APURAÇÃO
2 more items...
APURAÇÃO
DEB
PASSIVO
ICMS A RECOLHER
CRED
ATIVO
ICMS A RECUPERAR
ABATE OS SALDOS E PAGA O RESTANTE
31
OPERAÇÕES COM DUPLICATAS DESCONTADAS
CONTABILIZAÇÃO
DESCONTO DA DUPLICATA JUNTO AO BANCO
NO MOMENTO DO DESCONTO NÃO TEM DESPESA
NÃO TEM LANÇAMENTO DE DESPESA FINANCEIRA
NO MOMENTO DA LIBERAÇÃO DO RECURSO
NO ATO DA LIBEERAÇÃO
DEB
ATIVO
BCM
95
PASSIVO
ENCARGOS FIN A TRANSCORRER
5
2 more items...
CRED
PASSIVO
DUPLICATAS DESCONTADAS
100
VENDA
DEB
ATIVO
DUPLICATAS A RECEBER
CRED
RECEITA
REC VENDAS
APROPRIAÇÃO DOS ENCARGOS FINANCEIROS
MENSAL
NO MOMENTO DA APROPRIAÇÃO TEM DESPESA
QUANDO O CLIENTE
PAGA NO VENCIMENTO
BAIXA DA DUPLICATA NO VENCIMENTO
QUITAÇÃO DO ADIANTAMENTO
DEB
ATIVO
BCM
PASSIVO
DUPLICATA DESCONTADA
CRED
ATIVO
DUPLICATA A RECEBER
OU BANCA PODE DIFICULTAR
CRED
ATIVO
1 more item...
DEB
PASSIVO
1 more item...
POIS
O DINHEIRO QUE ENTRA NA CONTA COM O RECEBIMENTO
VAI DIRETO PARA O PAGAMENTO AO BANCO
PELO ADIANTAMENTO DA DUPLICATA
NÃO PAGA NO VENCIMENTO
O BANCO COBRA DA EMPRESA
POIS RESPONSABILIDADE É SOLIDÁRIA
EMPRESA É CORRESPONSÁVEL
DEB
PASSIVO
DUPLICATA DESCONTADA
CRED
ATIVO
BCM
DUPLICATA DESCONTADA
ORIGEM DE RECURSO
ADIANTAMENTO DE RECURSO COM O BANCO
ESPÉCIE DE EMPRESTIMO
EMPRESA TEM RESPONSABILIDADE SOLIDÁRIA DO TÍTULO
CORRESPONSÁVEL PELOS DEVEDORES
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTO
PODEM SER EM MOEDA
NACIONAL
REGISTRO
NA DATA DO CONTRATO
ESTRANGEIRA
REGISTRO
CONVERSÕES NA DATA DO BALANÇO PATRIMONIAL
GERA
VARIAÇÃO CAMBIAL
ATIVA
PASSIVA
OBTER RECURSOS
EXPANSAO
MANUTENÇÃO
ORIGEM DE RECURSOS
PC
PNC
MODALIDADE
PRÉ FIXADO
NA CONTRATAÇÃO
SÃO RECONHECIDOS JUROS E ENCARGOS
APROPRIADOS MENSALMENTE
PAGAMENTO ANTECIPADO
ENCARGOS E JUROS SÃO AJUSTADOS
PROPORCIONALMENTE AO PERÍODO DECORRIDO
PÓS FIXADO
NA CONTRATAÇÃO
NÃO SE SABE O TOTAL DE JUROS E ENCARGOS
POR ESSE MOTIVO NÃO SÃO RECONHECIDOS NO MOMENTO DA CONTRATAÇÃO
33
DEPRECIAÇÃO AMORTIZAÇÃO EXAUSTAO
CLASSIFICAÇÃO
DEPRECIAÇÃO DE BENS
LIGADOS AO PROCESSO PRODUTIVO
DEPRECIAÇÃO = CUSTO
CIF
CUSTO INDIRETO DE PRODUÇÃO
CONTA DO ATIVO JUNTO AO ESTOQUE
QUANDO PRODUTO FOR VENDIDO
1 more item...
NÃO LIGADOS AO PROCESSO PRODUTIVO
DEPRECIAÇÃO = DESPESA
NEM SEMPRE A DEPRECIAÇÃO É DESPESA
PODE SER
DESPESA
CUSTO
CIF
NEM TODOS OS BENS TEM DEPRECIAÇÃO
NAO SOFREM DEPRECIAÇÃO
OBRA DE ARTE
TERRENO
EXCEÇÃO
TERRENO PARA EXTRAÇÃO DE MINÉRIO
POIS OS MINÉRIOS ACABARÃO
ANTIGUIDADE
NEM TODOS PERDEM VALORES
DEPRECIAÇÃO
PERDA SISTEMÁTICA DE VALOR
DEVIDO AO
USO
OBSOLESCENCIA
AÇÃO DA NATUREZA
O VALOR DO BEM
VAI SENDO TRANSFERIDO PARA O RESULTADO
DESPESA
PERDA
EXCETO SE FOR INDUSTRIA E O BEM FOR RELACIONADO AO BEM PRODUTIVO
QUE VIRA CIF
CONTA DO ATIVO
QUE SOMA-SE AO ESTOQUE
QUANDO PRODUTO FOR VENDIDO
1 more item...
IMOBILIZADO
CARACTERISTICAS
BENS CORPOREOS
COM FINALIDADE
MANUTENÇÃO DA COMPANHIA
USO POR MAIS DE UM EXERCÍCIO SOCIAL
SE NAO FOR
DEVE SER REGISTRADO COMO DESPESA
VAI DIRETO PARA DESPESA
AO INVÉS DE IR PARA O ATIVO
1 more item...
BENS DE PEQUENO VALOR
DESPESA
DEPRECIAÇÃO
CARACTERÍSTICAS
TERMINO
QUANDO
BAIXA DO BEM
CLASSIFICADO COMO
ANC MANTIDO PARA VENDA
TRANSFERIDO PARA VENDA
INICIO
QUANDO ESTIVER
APTO PARA USO
<>
ESTAR EM USO
<> AQUISIÇÃO
MÉTODOS
TAXAS
OU VIDA ÚTIL
TAXAS DE DEPRECIAÇÃO
É UMA
DESPESA NÃO DESEMBOLSÁVEL
IMPACTA O RESULTADO
MAS NÃO É SAÍDA DE CAIXA
VALOR RESIDUAL
VALOR QUE A EMPRESA PRETENDE RECUPERAR
AO VENDER O BEM
AO FIM DA VIDA UTIL DO BEM
DEDUZIDAS
DESPESAS ESTIMADAS COM VENDA
ESTIPULADO PELA EMPRESA
POR ESTIMATIVA
DETERMINADO ANTES DO INÍCIO DA DEPRECIAÇÃO
SE VALOR RESIDUAL
FOR ZERO
VALOR DEPRECIAVEL = VALOR DE CUSTO
FOR MAIOR QUE ZERO
VALOR DEPRECIAVEL < VALOR DE CUSTO
VALOR RESIDUAL NÃO É OBRIGATORIO
E PODE SER REVISTO PELA EMPRESA
VALOR DEPRECIÁVEL
VALOR DE CUSTO
(-) VALOR RESIDUAL
(=) VALOR DEPRECIAVEL
BASE DE CALCULO DA DEPRECIAÇÃO
DE ONDE SURGE O CALCULO DA DEPRECIAÇÃO
COTA
VALOR DEPRECIÁVEL A CADA EXERCÍCIO SOCIAL
VIDA UTIL
TEMPO ESTIMADO QUE O BEM VAI GERAR BENEFICIO PARA A EMPRESA
A BASE DE CÁLCULO É O VALOR DEPRECIÁVEL
VALOR CONTÁBIL
VALOR LÍQUIDO
CUSTO
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
VALOR ORIGINAL - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
QUESTAO TENTAR VAI CONFUNDIR !!!!!
VALOR CONTÁBIL É O VALOR ORIGINAL
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
NÃO
É VALOR
DEPRECIÁVEL
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
APURAÇÃO DA DEPRECIAÇÃO
PODE SER
MENSAL
CUSTO
SOMA-SE
VALOR PARA DEIXAR O BEM PRONTO PARA USO
INSTALAÇÃO
FRETE
VALOR DO BEM
MÉTODOS DE DEPRECIAÇÃO
LINEAR
CONSTANTE
A CADA ANO O VALOR DO SALDO DA DEPRECIAÇÃO VAI AUMENTANDO
ATÉ O VALOR
2 more items...
MÉTODO PADRÃO
SE A QUESTÃO NAO CITAR O MÉTODO
ESTÁ FALANDO DO LINEAR
SEM VALOR RESIDUAL
COTA = VALOR DO BEM / VIDA UTIL
1 more item...
AO FIM DA VIDA UTIL O VALOR LIQUIDO DO BEM É ZERO
1 more item...
VALOR DO BEM = VALOR DEPRECIÁVEL
COM VALOR RESIDUAL
VALOR DEPRECIÁVEL = CUSTO - VALOR RESIDUAL
1 more item...
AO FIM DA VIDA UTIL O VALOR LIQUIDO DO BEM É O VALOR RESIDUAL ESTIPULADO PELA EMPRESA
1 more item...
A BASE DE CÁLCULO É O VALOR DEPRECIÁVEL
NÃO LINEAR
DECRESCENTE
HORAS TRABALHADAS
A QUANTIDADE DE HORAS TRABALHADAS DE UMA MÁQUINA INTERFERE DIRETAMENTE NA SUA DEPRECIAÇÃO
UNIDADES PRODUZIDAS
SOMA DOS DÍGITOS
CRESCENTE
DECRESCENTE
OPERAÇÕES
SE FOR INDUSTRIA
DEB
ATIVO
CIF
CUSTO INDIRETO DE PRODUÇÃO
CRED
ATV
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
COMERCIO OU SERVIÇO
DEB
DESP
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
CRED
ATV
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
EXAUSTÃO
LIGADA A RECURSOS NATURAIS
AMORTIZAÇÃO
INTANGÍVEIS
PODE SER REGISTRADO COMO
DESPESA
VALOR CONTÁBIL DE OUTRO ATIVO
QUANDO OS BENEFÍCIOS SÃO ABSORVIDOS NA PRODUÇÃO DE OUTRO ITEM
AO INVÉS DE VIRAR DESPESA DO PROPRIO ATIVO INTANGÍVEL
VIRA CUSTO NA PRODUÇÃO DO OUTRO BEM
21
ERROS DE ESCRITURAÇÃO
ERROS
ERRO DE TÍTULO
FAZ O REGISTRO CORRETO
DEBITO E CREDITO CORRETOS
MAS
ERROU O NOME DA CONTA
CORREÇÃO
ESTORNO TOTAL
E FAZ O LANÇAMENTO CORRETO POSTERIORMENTE
TRANSFERÊNCIA
ESTORNO
PARCIAL
PARCIAL PORQUE ANULA SOMENTE O LANÇAMENTO ERRADO
ERRO DE DUPLICIDADE DE LANÇAMENTO
O LANÇAMENTO ESTÁ CORRETO
MAS EM DUPLICIDADE
CORREÇÃO
ESTORNO
SOMENTE DOS LANÇAMENTOS EM DUPLICIDADE
O CORRETO MANTÉM
ERRO DE OMISSÃO DE REGISTRO
CORREÇÃO
FAZ-SE O REGISTRO CORRETO
POR MAIS QUE ESTEJA "ATRASADO"
ERRO DE HISTÓRICO
HISTÓRICO
EXPLICAÇÃO DO LANÇAMENTO
DETALHAMENTO
CORREÇÃO
RESSALVA
NAO APAGA O REGISTRO ANTERIOR
COLOCA-SE "DIGO" + INFORMAÇÃO CORRETA
INFORMAÇÕES ERRADAS NO HISTÓRICO
NÃO PRECISA ALTERAR OS VALORES REGISTRADOS
ERRO DE INVERSÃO
O MAIS FÁCIL DE CONFUNDIR
INVERTE O
DÉBITO
COM O CRÉDITO
CORREÇÃO
ESTORNO
ESTORNO
TOTAL
MAIS O LANÇAMENTO CORRETO
TRANSFERÊNCIA
ESTORNO
PARCIAL
ERRO DE VALOR
PARA
MAIS
MENOS
CORREÇÃO
COMPLEMENTAÇÃO
COMPLEMENTA O VALOR PARA MAIS OU PARA MENOS
ATENÇÃO
O ESTORNO TOTAL
CORRIGE TODOS OS ERROS
MAS NEM SEMPRE
É A ÚNICA OPÇÃO
É A MELHOR OPÇÃO
RETIFICAÇÃO DE LANÇAMENTO CONTÁBIL
POR MEIO DE
ESTORNO
ESTORNO TOTAL
LANÇAMENTO INVERSO ÀQUELE FEITO ERRONEAMENTE
DÉBITO NO CREDITO
CRÉDITO NO DÉBITO
ANULANDO-O COMPLETAMENTE
DEPOIS PRECISARÁ FAZER O LANÇAMENTO CORRETAMENTE
CESPE
PREFERENCIALMENTE USA-SE O ESTORNO
PRECISA REGISTRAR O LANÇAMENTO NOVAMENTE
PARA O ESTORNO
NÃO É ADMITIDO ESTORNO PARCIAL
SOMENTE TOTAL
PARA ESTORNO PARCIAL
DEVE-SE USAR OUTRO INSTRUMENTO
TRANSFERÊNCIA
ESTORNO
PARCIAL
TRANSFERÊNCIA
ESTORNO
PARCIAL
NÃO ALTERA O VALOR REGISTRADO CORRETAMENTE
NÃO MEXE NO QUE ESTÁ CERTO
ANULA O LANÇAMENTO ERRADO
E O REGISTRA CORRETAMENTE POSTERIORMENTE
COMPLEMENTAÇÃO
COMPLEMENTA O VALOR PARA
MAIS
MENOS
AUMENTANDO OU DIMINUINDO O VALOR ANTERIORMENTE REGISTRADO
NÃO ESTÁ PREVISTO NA NORMA MAS É UTILIZADA
RESSALVA
NAO APAGA O REGISTRO ANTERIOR
COLOCA-SE "DIGO" + INFORMAÇÃO CORRETA
EM QUALQUER DELAS
DEVE HAVER
MOTIVO DA RETIFICAÇÃO
LIVRO DIÁRIO
ONDE SÃO
RECONHECIDOS
REGISTRADOS
TÓPICO DO EDITAL
OPERAÇÕES DIVERSAS
22
OPERAÇÕES COM JUROS
JUROS
ATIVOS
RECEITA FINANCEIRA
RECEITA FINANCEIRA A APROPRIAR/TRANSCORRER
RETIFICADORA DO ATIVO
RECEITA FINANCEIRA A APROPRIAR/TRANSCORRER
APLICAÇÃO FINANCEIRA PRÉ-FIXADA
NA APLICAÇÃO
4 more items...
3 more items...
MENSALMENTE
2 more items...
BOLETO RECEBIDO EM ATRASO
CRÉDITO
2 more items...
DÉBITO
1 more item...
RECONHECIMENTO NO PAGAMENTO
RECEBIMENTO DE DUPLICATA EM ATRASO
DÉBITO CAIXA
ATIVO
CRÉDITO CLIENTES
ATIVO
CRÉDITO JUROS ATIVOS
RECEITA
PASSIVOS
DESPESA FINANCEIRA
ENCARGOS FINANCEIROS A TRANSCORRER
EMPRESTIMO
3 more items...
NA CONTRATAÇÃO
3 more items...
MENSALMENTE
2 more items...
PAGAMENTO DE BOLETO ATRASADO
SE PAGAR NO VENCIMENTO
DATA CORRETA
2 more items...
SE PAGAR EM ATRASO
2 more items...
PAGAMENTO DE DUPLICATAS EM ATRASO
MOMENTO DA APROPRIAÇÃO MENSAL
<>
MOMENTO DO PAGAMENTO
NEM SEMPRE ESTARÃO JUNTOS
SÃO RECONHECIDOS PELO
REGIME DE COMPETÊNCIA
PRINCÍPIO DA COMPETÊNCIA
NÃO É PELO REGISTRO DO VALOR ORIGINAL
NOMENCLATURAS
ATIVO
JUROS A RECEBER
(-) ATIVO
JUROS ATIVOS A TRANSCORRER/APROPRIAR
OU RECEITA FINANCEIRA A APROPRIAR
PASSIVO
JUROS A PAGAR
(-) PASSIVO
JUROS
(OU ENCARGOS)
PASSIVOS A TRANSCORRER/APROPRIAR
ESTA CONTA NÃO REGISTRA SOMENTE OS JUROS
REGISTRA TODAS DESPESAS INCORRIDAS
LIGADAS DIRETAMENTE AO EMPRESTIMO
DESPESA
JUROS
JUROS PASSIVOS
RECEITA
JUROS ATIVOS
26
OPERAÇÕES COM MERCADORIAS
INVENTÁRIO
PERMANENTE
EEEEEE
CONTA
ESTOQUE
EEEEE
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
CMV
A CADA VENDA REALIZADA
CONTROLE CONTÍNUO
SALDO DE ESTOQUE EM TEMPO REAL
FICHAS DE ESTOQUE
PEPS
2 more items...
MPM
1 more item...
UEPS
1 more item...
PERIÓDICO
PEPEPE
CONTA
MERCADORIA
MERCADORIAS MISTA
MERCADORIAS DESDOBRADA
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
CMV
AO FINAL DO PERÍODO CONTÁBIL
PEPEPE
CMV = EI + CL - EF
OPERAÇÕES
COMPRA DE MERCADORIA
DEBITO
ESTOQUE
CREDITO
FORNECEDORES
VENDA DE MERCADORIA
1°
RECONHECE RECEITA
DÉBITO
CAIXA
OU CLIENTE
1 more item...
CRÉDITO
RECEITA COM VENDA
1 more item...
2°
CUSTO E ESTOQUE
DÉBITO
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
1 more item...
CRÉDITO
ESTOQUE
1 more item...
RESULTADO DA VENDA
RECEITA BRUTA
(-) CMV
= LUCRO
BRUTO
27
OPERAÇÕES COM CAPITAL SOCIAL
PATRIMONIO LIQUIDO
ATIVO MENOS PASSIVO
PATRIMONIO
ATIVO MAIS PASSIVO
ATENÇÃO
CAPITAL SOCIAL <> PATRIMONIO LIQUIDO
QUESTÕES VAO TENTAR CONFUNDIR
CAPITAL SOCIAL COM PL
CAPITAL SOCIAL É UMA DAS CONTAS DO PL
CAPITAL SUBSCRITO COM CAPITAL AUTORIZADO
VARIAÇÕES DO CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SOCIAL
AUTORIZADO
PREVISTO EM ESTATUTO
LIMITE DE AUMENTO DO CAPITAL SOCIAL
1 more item...
NÃO APARECE NO BALANÇO PATRIMONIAL
(-) A SUBSCREVER
AUTORIZADO - SUBSCRITO
NÃO APARECE NO BALANÇO PATRIMONIAL
SUBSCRITO
PROMETIDO NO CONTRATO SOCIAL
(-) A INTEGRALIZAR
O QUE FALTA SER INVESTIDO NA EMPRESA
INTEGRALIZADO
REALIZADO
EFETIVAMENTE PAGO
QUALQUER BEM POSSÍVEL DE AVALIAR EM DINHEIRO
1 more item...
EM DINHEIRO
AUMENTO DE CAPITAL
NOVAS SUBSCRIÇÕES
INCORPORAÇÃO DE RESERVAS
CONVERSAO DE DIVIDAS EM CAPITAL
DIMINUIÇÃO DE CAPITAL
RESTITUIÇÃO AOS SOCIOS
ABSORÇÃO DE PREJUIZO
DIMINUIÇÃO DE PARTICIPAÇÃO SOCIETÁRIA
CONTAS DO PATRIMONIO LIQUIDO
CAPITAL SOCIAL
GASTOS NA EMISSÃO DE AÇÕES
-
CAPITAL SOCIAL A INTEGRALIZAR
-
RESERVA DE CAPITAL
AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL (AAP)
RESERVAS DE LUCROS
AÇÕES EM TESOURARIA
-
PREJUÍZOS ACUMULADOS
-
OPERAÇÕES
SUBSCRIÇÃO
INTEGRALIZAÇÃO
EMPRESTIMO DO SOCIO PARA EMPRESA
COM INTENÇÃO DE DEVOLUÇÃO
DEB
ATIVO
1 more item...
CRED
PASSIVO
1 more item...
SEM INTENÇÃO DE DEVOLUÇÃO
1°
AO EMPRESTAR
2 more items...
2°
AO CONVERTER EMPRESTIMO EM AUMENTO DE CAPITAL
2 more items...
A DIFERENÇA ESTE AS DUAS OPÇÕES É
SE NO PL OU PASSIVO
ONDE SE REGISTRA A OBRIGAÇÃO
SAÍDA DE SOCIO
DEB
PL
CAPITAL SOCIAL
CRED
ATIVO
BCM
28
OPERAÇÕES COM DEVEDORES DUVIDOSOS
PECLD
PROVISÃO ESTIMADA PARA CREDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
RETIFICADORA DO ATIVO
PREJUIZO POR INADIMPLENCIA
GERA DESPESA NO RESULTADO
RETIFICA
CLIENTES
DUPLICATAS A RECEBER
CREDITO CONTRA CLIENTES
MOMENTO DA CONSTITUIÇÃO DA PROVISÃO
NO FIM DO PERIODO
ENCERRAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL
A PROVISÃO DEVE SER REALIZADA
EM FUNÇÃO DO SALDO
DA OPERAÇÃO
EM ATRASO
PARA FINS DE TRIBUTO
DE IMPOSTO DE RENDA
DEDUTIVEL
REDUZ BASE DE CALCULO
SOMENTE
O VALOR
INCOBRÁVEL
PROVISAO
ESTIMADA
NAO REDUZ BASE DE CALCULO
PDD
<>
PECLD
PDD
PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
NOMENCLATURA ANTIGA
PECLD
PROVISAO ESTIMADA DE CREDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
'
CONSTITUIÇÃO DA ESTIMATIVA
ORIGEM DA ESTIMATIVA
NO ENCERRAMENTO DO BALANÇO PATRIMONIAL
REGISTRA
NO BALANÇO
NO RESULTADO
DEB
DESPESA
1 more item...
CRED
ATIVO
1 more item...
BAIXA DE TITULOS INCOBRAVEIS
APÓS ESGOTAMENTO DOS MEIOS DE COBRANÇA
ADM
JUD
MAS MANTÉM NO RESULTADO
DÁ BAIXA DO DIREITO NO BALANÇO PATRIMONIAL
CRED
ATIVO
1 more item...
DEB
ATIVO
1 more item...
RECEBIMENTO DE TITULOS INCOBRAVEIS
RECONHECE RECEITA DE
RECUPERAÇÃO
DE PERDAS
NO RESULTADO
E DÉBITO NO BCM
DEB
ATIVO
1 more item...
CRED
RECEITA
1 more item...
HIPÓTESES DE CONSTITUIÇÃO DE DEVEDORES DUVIDOSOS
PERDA MAIOR DO QUE A ESTIMADA
FAZ COMPLEMENTO
NO RESULTADO DA DIFERENÇA Ñ RECEBIDA
1 more item...
DEB
3 more items...
CRED
1 more item...
PERDA IGUAL A ESTIMADA
NÃO FAZ NADA
POIS RECEBEU O QUE JA ERA ESPERADO
DEB
2 more items...
CRED
1 more item...
PERDA MENOR QUE A ESTIMADA
A EMPRESA PODE
1
2 more items...
2
2 more items...
ORIGEM DA PECLD
MOMENTO DA VENDA
POIS SEM VENDA NÃO HAVERIA INADIMPLENCIA
DEB
ATIVO
1 more item...
CRED
RECEITA
1 more item...
29
OPERAÇÕES COM ADIANTAMENTOS
ADIANTAMENTO
DE CLIENTES
PASSIVO
RECEBIMENTO DO ADIANTAMENTO
2 more items...
GERA OBRIGAÇÃO
1 more item...
ENTREGA DA MERCADORIA
FATO GERADOR
2 more items...
2 more items...
A FORNECEDOR
ADIANTAMENTO
2 more items...
RECEBIMENTO DAS MERCADORIAS
2 more items...
ATIVO
IMPACTO NAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
BALANÇO PATRIMONIAL
ADIANTAMENTO
DE CLIENTES
FICA NO PASSIVO
A FORNECEDOR
FICA NO ATIVO
ATÉ QUE A MERCADORIA SEJA ENTREGUE OU RECEBIDA
DRE
ADIANTAMENTO NÃO IMPACTA DIRETAMENTE NO RESULTADO
SEJA
DE CLIENTE
A FORNECEDOR
PRINCIPIO DA COMPETENCIA
SÓ VAI AO RESULTADO NO MOMENTO DA
ENTREGA
RECEBIMENTO
