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Mod 11 : Programme de travail Partie 3
Allocation budgétaire
Les allocations sont attribuées et gérées selon la structure organisationnelle de l'entreprise et les responsabilités de chaque fonction sous la forme d'une arborescence (Slide 4 et 5)
La valeur des allocations budgétaires est calculée selon plusieurs critères
Le genre entreprise
Les stratégies de l'entreprise
La catégorie de portefeuille de projets
Les besoins particuliers
Allocation selon le budget base zéro (Slide 7)
Certaines organisations requièrent de leurs équipes de travail de déterminer leurs besoins budgétaires à partir de zéro
Chaque dépense doit être justifiée
Avantages
Force les gestionnaires à juger la nécessité de chaque dépense
Plus précise que d'autres méthodes où l'on présume que les besoins sont les mêmes à chaque cycle budgétaire
Permet de rechercher et de découvrir des opportunités qui seraient peut-être passées inaperçues
Evite de toujours demander plus sous prétexte que les besoins sont toujours plus grands à chaque cycle budgétaire
Zero base budgeting
Allocation selon la tendance (Slide 8)
Certains portefeuilles sont composés de projets ou d'activités qui se continuent ou qui sont récurrents d'année en année
L'allocation sera presque la même chaque année
Un ajustement est fait en fonction de l'inflation
Un ajustement est fait lorsqu'il y a eu ajout ou retrait de dépenses par rapport à l'année précédente
Aussi appelée allocation de base
Trend allocation ou base funding allocation
Allocation selon une valeur de référence (Slide 9)
Se calcule à partir de la valeur des dépenses prévues ou encourues à un moment précis de l'année précédente
Si le calcul se fait selon la prévision des dépenses, elle coincide avec la PFA. La date où cette valeur de référence est calculée varie selon la politique du département des finances. Mi année ou à une autre date prédéterminée
Si le calcul se fait selon les dépenses encourues, la valeur des dépenses est prise en fin d'année.
Jump off
Allocation sur une base d'exception (Slide 10)
Si un besoin particulier survient et qu'il ne cadre pas dans le profil régulier d'investissement de l'entreprise
L'allocation est calculée à partir de la valeur estimée des coûts du besoin exceptionnel
Peut être allouée à un portefeuille de projets autonome ou peut s'ajouter à un portefeuille existant de type tendance ou valeur de référence
Allocation unique
Possible que cette allocation soit étalée sur une période de plus d'une année
Variation des allocations (Slide 11->14)
Changements positifs ou négatifs
Changements dans l'environnement externe et interne
Catégories d'allocation (Slide 15-16)
Argent de capital (CapEx)
Argent de dépense
Relié au capital (CRE)
Opérationnelle (OpEx)
Règles d'allocation budgétaire (Slide 17)
Les normes comptables se trouvent dans le manuel de comptabilité canadienne
Acronyme pour décrire les normes est le GAAP (Generally accepted accounting principles)
Il y a 5 normes selon le type d'entreprise
La norme la plus sévère est l'IFRS (International finance reporting standards) utilisée pour les entreprises qui font du commerce international