Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
CHƯƠNG 3: CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN - Coggle Diagram
CHƯƠNG 3: CHU TRÌNH MUA HÀNG VÀ THANH TOÁN
Tổng quan chu kỳ mua hàng & thanh toán
xử lý đơn đặt hàng
Xét duyệt mua hàng
ký hợp đồng
nhận hàng
Xử lý, ghi sổ các khoản phải trả
Xử lý, ghi sổ các khoản hàng mua trả lại
Xử lý, ghi sổ các khoản thanh toán
Mục tiêu & căn cứ kiểm toán chu kỳ mua hàng - thanh toán
NGuồn tài liệu
chính sách, quy chế hoặc quy định về KSNB
chứng từ kế toán và các hồ sơ, tài liệu
BCTC và sổ sách kế toán
Các tài khoản liên quan
TSCĐ, CCDC, phải trả NB, thuế gtgt, HTK, CF trả trước
Kiểm soát nội bộ và thử nghiệm kiểm soát đối với nghiệp vụ mua hàng & nghiệp vụ thanh toán;
KSNB
KSNB đối với nghiệp vụ mua hàng
KSNB đối với nghiệp vụ thanh toán
THử nghiệm kiểm soát
mục tiêu
Đánh giá sự phù hợp về thiết kế
Đánh giá sự vận hành hữu hiệu
Cách thực hiện
Thủ tục kiểm soát có dấu vết
Kiểm tra tài liệu
Thực hiện lại các
thủ tục kiểm soát
Thủ tục kiểm soát không dấu vết
Quan sát các hoạt
động KSNB
Phỏng vấn về các
thủ tục kiểm soát
Các bước thực hiện thử nghiệm kiểm soát
Tìm hiểu về KSNB
Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát
Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát (đánh giá lại CR)
Thiết kế các thử nghiệm cơ bản
Nội dung thực hiện thử nghiệm cơ bản
Thủ tục phân tích
Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ mua hàng
Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ thanh toán
Kiểm tra chi tiết các khoản phải trả người bán
Tổng hợp kết quả kiểm toán
Các sai sót đã phát hiện và đánh giá về mức độ trọng yếu
Nguyên nhân của sai sót (nếu có) và (bút toán) điều chỉnh
Kết luận về việc đạt được các mục tiêu kiểm toán
Các vấn đề cần ghi vào Thư quản lý
Kiểm tra chi tiết nghiệp vụ mua hàng, nghiệp vụ thanh toán & PTNB
Cách thức thực hiện
kiểm tra tài liệu
kiểm kê
phỏng vấn, điều tra
xác nhận
tính toán
NV mua hàng
Thu thập tài liệu
Đọc lướt các sổ, tài liệu tìm các dấu hiệu bất thường
Kiểm kê hàng hoá
Lựa chọn một số NV mua hàng, kiểm tra việc phê chuẩn nghiệp vụ
Đối chiếu thông tin
Kiểm tra tính liên tục, cân đối tài khoản
NV thanh toán
Thu thập tài liệu
Kiểm tra bộ chứng từ thanh toán
Tính toán lại chiếu khấu thương mại, chiếu khấu thanh toán
Kiểm tra các đối ứng tài khoản tìm kiếm sự bất thường cả về TK và giá trị
SD TK PHẢI TRẢ NB
Thu thập bảng liệt kê chi tiết PTNB
Đọc lướt các biên bản tìm các dấu hiệu bất thường
Lập bảng phân tích số dư PTNB chi tiết
Gửi thư xác nhận số dư PTKH
Chọn mẫu một số khoản PTNB
Trao đổi với đơn vị về khả năng tồn tại của các khoản nợ tiềm tàng
Kiểm tra các thuyết minh liên quan đến các khoản PTNB