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RÉGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA Y EL EMPRESARIO COMO CONTRIBUYENTE
4.1. Contribuciones
Las contribuciones son aportaciones que los ciudadanos deben realizar al Estado para financiar el gasto público y otros servicios.
4.1.1.Fundamento constitucional de las contribuciones En México, el fundamento constitucional de las contribuciones se encuentra en el artículo 31, fracción IV de la Constitución Política, que establece la obligación de los mexicanos de contribuir al gasto público.
4.1.2.Tipos de contribuciones
Impuestos: pagos obligatorios sin contraprestación específica.
Aportaciones de seguridad social: financian la seguridad social.
Contribuciones de mejora: pagan quienes se benefician de obras públicas.
Derechos: pagos por el uso o aprovechamiento de bienes públicos o servicios específicos.
4.1.3.Elementos esenciales de las contribuciones
Sujeto: quién paga.
Objeto: qué se grava.
Base: monto sobre el cual se aplica la tasa.
Tasa o tarifa: porcentaje o cantidad fija a pagar.
4.1.4.Principios constitucionales de las contribuciones
Las contribuciones deben cumplir con los principios de proporcionalidad, equidad, legalidad y destino al gasto público, según la Constitución.
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4.2.2.Impuestos Vigentes en México
4.2.2.1. ISR (Impuesto Sobre la Renta): grava el ingreso de personas y empresas.
4.2.2.2. IVA (Impuesto al Valor Agregado): grava el consumo de bienes y servicios.
4.2.2.3. IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios): aplica a productos como alcohol, tabaco y gasolina.
4.2.2.4. IGIE (Impuesto General de Importación y Exportación): sobre productos importados y exportados.
4.2.2.5. ISAN (Impuesto sobre Automóviles Nuevos): grava la venta de vehículos nuevos.
4.2.2.6. Impuestos estatales (Jalisco): como el Impuesto sobre Nóminas y sobre Hospedaje.
4.2.2.7. Impuestos municipales (Jalisco): como el predial y el de licencias comerciales.
4.2.1.Clases de Impuestos
Existen impuestos directos (como el ISR, que grava los ingresos) e indirectos (como el IVA, que se cobra al consumir bienes y servicios).
4.3. El régimen fiscal
El régimen fiscal son las disposiciones legales aplicables a las personas físicas y morales según su actividad.
4.3.1. Regímenes fiscales en México
En México existen regímenes fiscales como el Régimen General, Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), y Régimen de Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.
4.5. Contabilidad empresarial
La contabilidad permite a las empresas registrar sus operaciones y cumplir con obligaciones fiscales.
4.5.1. Régimen fiscal de la contabilidad
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4.5.1.1. Ingresos fiscales: ingresos sobre los cuales se pagan impuestos.
4.5.1.2. Deducciones fiscales: gastos permitidos para reducir la base imponible.
4.5.1.3. Facturación electrónica: obligatoriedad de emitir facturas digitales.
4.4. Obligaciones fiscales de los contribuyentes
Las obligaciones fiscales comprenden el conjunto de deberes que tienen las personas al generar ingresos gravables.
4.4.1. Relación Jurídico Tributaria
Es la relación entre el Estado y los contribuyentes, basada en la ley tributaria.
4.4.2. Hecho Imponible
Es el evento o actividad que origina la obligación de pagar un impuesto.
4.4.3. Obligación fiscal
4.4.3.1. Nacimiento de la Obligación fiscal: cuando ocurre el hecho imponible.
4.4.3.2. Sujeto activo y pasivo de la Obligación fiscal: el sujeto activo es el Estado y el pasivo es el contribuyente.
Es la obligación de pagar impuestos, con los siguientes elementos:
4.4.4. Obligaciones de los contribuyentes en las leyes fiscales
4.4.5. Sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales
4.4.5.1. Multas: penalizaciones económicas.
4.4.5.2. Delitos: incumplimientos que constituyen delitos fiscales, como evasión de impuestos.
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4.6. Organismos encargados de cobrar impuestos
En México, las contribuciones son administradas por diferentes organismos.
4.6.1. SAT (Servicio de Administración Tributaria)
Es el principal organismo recaudador de impuestos.
4.6.1.1. Facultades de gestión: administración y control de las contribuciones.
4.6.1.2. Facultades de comprobación: facultades para verificar el cumplimiento fiscal de los contribuyentes.
4.6.2. PRODECON (Procuraduría de la Defensa del Contribuyente)
Organismo que defiende los derechos de los contribuyentes y ofrece asesoría en conflictos fiscales.