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第九章 短期资产管理 - Coggle Diagram
第九章 短期资产管理
现金管理
现金预算管理
作用
预测企业对到期债务的偿还能力
对其他财务计划提出改进建议
避免不必要的资金闲置，减少机会成本
方法
收支预算法
调整净收益法
现金持有量决策
成本分析模型
机会成本
短缺成本
存货模型
米勒-欧尔模型
现金管理的动机与内容
动机
交易动机
补偿动机
预防动机
投机动机
内容
编制收支计划
现金的日常控制
现金流动同步化
合理估计浮存
实行内部牵制制度
及时进行现金清理
营运资本管理
营运资本管理的原则
在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金
加快营运资本的周转，提高资金的利用效率
认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量
合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力
营运资本
如何筹措短期资金
如何确定短期资产的最佳持有量
营运资金与现金周转
现金周转期=存货周期+应收周转-应付周转
存货规划及控制
存货规划
经济批量
基本经济批量模型
有数量折扣的经济批量模型
再订货点
保险储备
存货控制
存货的归口分级控制
ABC分类管理
适时制管理
存货的功能与成本
成本
订货成本
储存成本
采购成本
缺货成本
功能
留用保险备用
顺应市场需求
短期金融资产管理
短期金融资产的种类
短期国库券
大额可转让定期存单
货币市场基金
商业票据
证券化资产
短期金融资产的投资组合决策
风险与报酬组合模式
期限搭配组合模式
三分组合模式
短期金融资产管理的动机与内容
原则与内容
安全性、流动性与盈利性相均衡原则
分散投资原则
理智投资原则
动机
以短期金融资产作为现金的替代品
以短期金融资产取得一定的收益
应收账款管理
应收账款政策的制定
信用条件
收账政策
信用标准
应收账款的日常控制
企业的信用评估
监控应收账款
账龄分析法
应收账款平均账龄
企业的信用调查
直接调查
间接调查
财务报表
信用机构评级
银行
应收账款的功能、成本与管理目标
成本
机会成本
管理成本
坏账成本
管理目标
降本增效
功能
增加销售
减少存货
短期资产管理政策
短期资产的持有政策
影响短期资产政策的因素
风险与报酬
企业所处的行业
企业规模
外部筹资环境
短期资产政策类型
适中的持有政策
紧缩的持有政策
宽松的持有政策
短期资产的特征与分类
短期资产的分类
按照实务形态
短期金融资产
应收及预付款
现金
存货
生产流程
原材料
产成品
定期存款
短期资产的特征
变现能力强
财务风险小
周转速度快