Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Gian lận- biện pháp đối phó gian lận - Coggle Diagram
Gian lận- biện pháp đối phó gian lận
Gian lận
thực hiện các hành vi không hợp pháp nhằm lừa gạt
dối trá để thu được lợi ích nào đó
gian lận trên BCTC
Cá nhân hay tổ chức cố ý trình bày sai một yếu tố hay sự kiện quan trọng
việc trình bày sai làm cho người bị hại ( cá nhân hay tổ chức ) tin vào điều đó
người bị hại đã dựa vào trình bày sai để đưa ra quyết định
họ phải gánh chịu các thiệt hại về tài sản do quyết định do quyết định trên
Các đối phó gian lận:
Ngăn ngừa
Phát hiện
Trừng phạt
Tam giác gian lận
Tập trung phân tích gian lận
Áp lực
Khó khăn về tài chính
Hậu quả từ thất bại cá nhân
Khó khăn về kinh doanh
Bị cô lập
Muốn ngang bằng với người khác
Mối quan hệ giữa chủ - thợ
Cơ hội
Nắm bắt thông tin
Kỹ năng thực hiện
Thái độ, cá tính
gian lận phụ thuộc rất nhiều vào thái độ hay cá tính của từng cá nhân
Các loại gian lận
Biển thủ
Xảy ra khi nhân viên hay người quản lý đánh cắp tài sản của tổ chức
ví dụ: đánh cắp tiền, hàng tồn kho, hay gian lận về tiền lương
Tham ô
xảy ra khi người quản lý lợi dụng trách nhiệm và quyền hạn của họ , làm trái nghĩa vụ đã được họ cam kết với tổ chức
Gian lận trên báo cáo tài chính
Khi thông tin trên báo cáo tài chính bị bóp méo, phản ánh không trung thực tính hình tài chính 1 cách cố ý nhằm lường gạt người sử dụng thông tin
ví dụ: khai khống doanh thu, khai giảm nợ phải trả hay chi phí
Mối quan hệ
Biển thủ tài sản chiếm tỷ lệ thực hiện cao nhất nhưng gây hại nền kinh tế thấp nhất
Gian lận trên BCTC chiếm tỷ lệ thực hiện ít nhất nhưng gây hại cho nền kinh tế nhiều nhất
Những phương pháp gian lận phổ biến
Biển thủ tiền
Thu tiền
Chi tiền
Biển thủ tài sản phi tiền tệ
Gian lận trên báo cáo tài chính
Che giấu nợ phải trả và chi phí:
Không ghi nhận nợ phải trả và chi phí
Vốn hóa các khoản chi phí không được vốn hóa
Không lập dự phòng nợ phải trả
Ghi nhận doanh thu không có thật:
Tạo khách hàng ảo và lập chứng từ giả mạo
Cố ý ghi tăng số lượng, giá bán,.. trên hóa đơn
Ghi nhận doanh thu khi các điều kiện giao hàng chưa hoàn tất, chưa chuyển quyền sở hữu và rủi ro đối với hàng hóa
Không ghi nhận hàng bị trả lại
Định giá sai tài sản:
Không ghi giảm giá trị hàng tồn khoi
Không lập đầy đủ các khoản dự phòng
Không vốn hóa đầy đủ các điều kiện vốn hóa
Phân loại tài sản không đúng
Doánh thu ghi nhận không đúng kỳ
Không công bố thông tin quan trọng:
Không công bố trong thuyết mình BTC các khoản nợ tiềm tàng , các sự kiện sau ngày kết thúc niên độ, thông tin vể các bên liên quan , những thay đổi về chính sách kế toán,..