Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ - Coggle Diagram
Tổng quan về hệ thống kiểm soát nội bộ
Kiểm soát nội bộ
Kiểm soát
Phương tiện nhằm giảm yếu tố gây tác động xấu đến hoạt động của đối tượng
1 cách để kiểm tra tính chính xác của các thử nghiệm
biểu hiện mức độ chi phối của công ty này đối với công ty khác
Nội bộ
Thuộc về hay liên quan đến cơ cấu của tổ chức
Định nghĩa
1 quá trình
1 chuỗi các hoạt động hiện diện trong mọi bộ phận
1 bộ phận không thể tách rời trong các hoạt động
con người
Thiết kế & vận hành bởi con người
Mỗi thành viên phải hiểu rõ về trách nhiệm và quyền hạn
Đảm bảo hợp lý
Những hạn chế tiềm tàng khi xây dựng và vận hành HTKSNB
Mối quan hệ giữa lợi ích và chi phí cho quá trình kiểm soát
Mục tiêu
Báo cáo : Báo cáo tài chính trình bày trung thực , đáng tin cậy
Tuân thủ : tuân thủ pháp luật và các qui định
Hoạt động: Sử dụng các nguồn lực hữu liệu và hiệu quả
Bộ phận
giám sát
thông tin & truyền thông
đánh giá rủi ro
Môi trường kiểm soát
Hoạt động kiểm soát
Mối quan hệ
quan hệ chặt chẽ
tính linh hoạt cao
1 quá trình tương tác đa chiều - bộ phận nào cũng có thể ảnh hưởng đến bộ phận khác
Sự hữu hiệu
Hiểu rõ mục tiêu hoạt động của đơn vị đang đạt được ở mức nào ( nhìn vào thực tế)
BCTC đang được lập và trình bày một cách đáng tin cậy
Pháp luật và các qui định được tuân thủ
Mối quan hệ giữa NQL & KSNB
KSNB là một phần của quá trình quản lý và gắn chặt với quá trình này
Không phải mọi hoạt động mà NQL thực hiện đều là một bộ phận của KSNB
Trách nhiệm
Hội đồng quản trị
Thay mặt ĐHĐ cổ đông lãnh đạo , chỉ đạo và giám sát toàn bộ hoạt động của đơn vị
Hiểu biết về các hoạt động và môi trường hoạt động của đơn vị
Biết kết hợp các kênh thông tin với nhau để nhận biết các vấn đề liên quan đến Ban giám đốc và đơn vị
Các nhà quản lý
Chịu trách nhiệm chủ yếu về hệ thống kiểm soát nội bộ
hiểu rõ ảnh hưởng của môi trường kiểm soát đến toàn bộ hệ thống
Thiết lập mục tiêu và chiến lược, sử dụng nguồn lực để đạt mục tiêu
NQL cần chỉ đạo và giám sát các hoạt động của tổ chức, nhận diện và đối phó với rủi ro
KTV nội bộ
giữ vai trò quan trọng trong việc đánh giá sự hữu hiệu của HTKSNB
Nhân viên
KSNB liên quan đến trách nhiệm của mọi thành viên trong đơn vị
Hằng ngày, mọi thành viên đều tham gia vào các hoạt động kiểm soát ở những mức độ khác nhau
Mọi thành viên đều nằm trong 1 hệ thống xử lý thông tin được sử dụng để thực hiện các hoạt động của đơn vị
Sự đóng góp của mọi thành viên trong quá trình đánh giá rủi ro và giám sát
Hạn chế của KSNB
Biện pháp thường nhắm vào sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải trường hợp ngoại lệ
Nhân viên thiếu thận trọng
Sự thông đồng của một số nhân viên