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CONTADORES PUBLICOS EN LA PRACTICA PROFESIONAL - Coggle Diagram
CONTADORES PUBLICOS EN LA PRACTICA PROFESIONAL
APLICACION DEL MARCO CONCEPTUAL
Requerimientos y material explicativo
Cuando se trata de un problema de ética el contador publico debe considerar el contexto en el que surgió
Cuando un contador realiza actividades en conformidad con su relación con la firma, debe de cumplirlas con las disposiciones
Identificando amenazas
De interés personal
De autorrevisión
De interceder por el cliente
De familiaridad
De intimidación
Evaluando amenazas
La evaluación del Contador Público del nivel de una amenaza podría verse afectada dependiendo de:
El cliente y su entorno operativo
La firma y su entorno operativo
Información nueva o cambios en los hechos y circunstancias
Respondiendo amenazas
Asignar tiempo adicional y personal calificado a las tareas requeridas cuando un trabajo ha sido aceptado podría responder a una amenaza
Involucrar a otra firma para realizar o volver a realizar parte del trabajo podría responder a amenazas
Separar a los equipos cuando se trata de asuntos de naturaleza confidencial podría responder a una amenaza de interés personal.
CONFLICTOS DE INTERES
Requerimientos y materiales explicativos
No debe permitir que un conflicto de interés comprometa el juicio profesional o de negocios.
Identificación de conflictos
Antes de aceptar un nuevo cliente se debe tomar medidas razonables para identificar circunstancias que puedan crear un conflicto de interés
Revelación y consentimiento
Debe ejercer su juicio profesional para determinar si la naturaleza y la importancia de un conflicto de interés son tales que la revelación específica y el consentimiento explícito son necesarios al responder a la amenaza
Confidencialidad
CP debe permanecer alerta a sus principios de confidencialidad, incluso cuando realiza revelaciones o comparte información dentro de la firma o red y busca orientación de terceros.
Documentación
Se debe documentar la naturaleza, las medidas implementadas y porque es apropiado aceptar o continuar el trabajo
DESIGNACION PROFESIONAL
Aceptacion del cliente y del trabajo
Factores claves para evaluar el nivel de amenaza:
El conocimiento del cliente
Los propietarios, administradores y actividades comerciales
El compromiso del cliente al abordar asuntos cuestionables
Las mejoras de las practicas de gobierno corporativo o controles internos
Cambios en designacion de auditoria o revision
El CP debe pedir al Contador actual o predecesor información sobre cualquier hecho relevante que deba conocer antes de aceptar el encargo
Si el cliente autoriza la divulgación, el Contador actual debe proporcionar la información de manera honesta y clara
Si el cliente se niega a permitir esa comunicación, el Contador actual debe informar al Contador propuesto, quien deberá considerar esta negativa al decidir si acepta el trabajo.
Utilizando el trabajo de un especialista
Cuando un CP planea utilizar el trabajo de un especialista, debe evaluar si es justificado. Los factores a considerar incluyen la reputación, la experiencia, los recursos del especialista y las normas profesionales y éticas que lo rigen.
HONORARIOS Y OTRO TIPO DE REMUNERACIONES
Etica Profesional en la Contaduria Publica
La ética en la contabilidad es un conjunto de normas y valores que regulan la conducta de los profesionales en el desempeño de sus funciones.
Principios Fundamentales:
Integridad
Objetividad
Competencia profesional y debido cuidado
Confidencialidad
Comportamiento profesional
Conflictos de interés
Honorarios condicionales
Incentivos internos o externos
Comisiones por referidos
Salvaguardas
Asegurar que los honorarios sean proporcionales al trabajo realizado y que se acuerden de manera transparente
Evitar la aceptación de incentivos o comisiones que puedan comprometer la objetividad.
Establecer políticas claras dentro de las firmas contables para gestionar conflictos potenciales.
INCENTIVOS, INCLUYENDO OBSEQUIOS Y ATENCIONES
Instrumentos de recolección de datos
Se busca comprender las percepciones y experiencias de contadores públicos sobre cómo los honorarios, incentivos y comisiones afectan su comportamiento ético
Estrategias para mitigar conflictos
Politicas internas claras
Capacitación continua
Incentivos prohibidos por leyes y regulaciones
Como prevenirlos:
Capacitación
Mecanismo de denuncia
Supervisión interna
Politicas claras
Incentivos no prohibidos por leyes y regulaciones
Limites claros
Registro de incentivos
Supervision interna
Otras consideraciones
Regalos excesivos
Bonos vinculados a decisiones financieras
Donaciones politicas
Obsequios a empleados
Prestamos a empleados
CUSTODIA DE LOS ACTIVOS DEL CLIENTE
Estrategias para mitigar conflictos
La posesión de activos del cliente crea un interés personal u otras amenazas al cumplimiento de los principios de comportamiento profesional y objetividad.
Antes de tomar la custodia
Hacer investigaciones sobre el origen de los activos
Considerar obligaciones legales y regulatorias relacionadas.
Despues de tomar custodia
Cumplir con las leyes y regulaciones correspondientes a la custodia y rendición de cuentas de los activos
Mantener los activos por separado de los activos personales o de la firma
Usar los activos solo para el propósito para el que están destinados
RESPUESTA AL INCUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES
Responsabilidades de la administracion y de los encargados del gobierno
Asegurar que las actividades del negocio cumplan con las leyes y regulaciones. También deben identificar y abordar cualquier incumplimiento por parte de:
El cliente
Personas del gobierno corporativo
Miembros de la administración
Otros empleados
Auditoria de estados financieros
Si un CP conoce de un incumplimiento o sospecha, debe comprender el asunto, incluyendo la naturaleza y las circunstancias en las que ha ocurrido o podría ocurrir
Debe discutir el asunto con la administración considerando factores:
Naturaleza y circunstancias
Personas involucradas
Probabilidad de colusion
Consecuencias potenciales
Capacidad del nivel de administración para investigar y tomar acciones necesarias
Abordar el asunto
El CP debe aconsejarles que tomen acciones apropiadas y oportunas, si aún no lo han hecho, para:
Rectifiquen, remedien o mitigen las consecuencias del incumplimiento
Eviten la comisión del incumplimiento si aún no ha ocurrido
Informen el asunto a la autoridad adecuada, si así lo requiere la ley o si se considera en beneficio del interés público
La revelación a una autoridad apropiada está prohibida si contradice alguna ley o regulación. Si no es así, su propósito es permitir que la autoridad investigue y tome medidas en beneficio del interés público.
Depende de factores como:
Autoridad competente
Protección legal
Seguridad fisica