Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

土地稅, ②免徵, ③不課徵（需申請－租稅協力, vs 增值稅-公共設施保留地, 申請期限 (繳納時機, 訂定契約日起３０日申報（辦理登記要件）),…

- - - - 取得所有權人
    - - 出典人
    - - 原所有權人
    - - 受託人或權力歸屬人
  - - - 一生一次
        
        ③使用限制
        
        土地所有權人於出售前一年無供出租或營業使用
        
        ④面積限制
        
        都市土地面積未超過三公畝ｏｒ非都市土地面積未超過七公畝
        
        ②產權限制
        
        自用住宅之用地，以其土地之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬者所有者為限
        
        自用住宅建築完成未逾一年者，其房屋評定現值須達所站基地土地公告現值百分之十
        
        為防止臨時興建簡陋住宅，取巧以適用優惠稅率者
        
        ⑤次數
        
        一人一生以一次為限
        
        ①戶籍限制
        
        土地所有權人或其配偶、直系血親於該地辦竣戶籍登記
      - 一生一屋(較嚴格
        
        ③使用限制
        
        土地所有權人出售前五年內無供營業使用或出租
        
        ④面積限制
        
        都市土地面積未超過1.5公畝及非都市土地面積未超過3.5公畝
        
        ②產權限制
        
        自用住宅用地，以其土地上之建築改良物屬 土地所有權人或其配偶、未成年子女所有者為限
        
        ①戶籍限制
        
        土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地連續設有戶籍 連續滿六年
        
        ⑤處數限制
        
        土地所有權人、配偶及未成年子女出售時，無該自用住宅以外之房屋
        
        順序限制⑥
        
        應先適用一生一次
    - - 持有土地年限達20年以上，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵百分之二十
      - 持有土地年限超過三十年者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵百分之三十
      - 持有土地年限超過四十年者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵百分之四十
  - - - 要件
        
        ③面積
        
        重購土地
        都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝。
        
        但出售土地面積不受其面積限制
        
        ④使用
        
        出售前一年土地、房無出租或供營業使用
        
        重購之房地須列管五年，不得移轉或改作其他用途使用，次數無限制
        
        五年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款
        
        重購之土地，改作其他用途，亦同
        
        ②產權
        
        出售及新購之自用住宅用地上之建築改良物屬：土地所有權人或其配偶、直系親屬所有者為限
        
        ⑤順序
        
        土地出售後兩年內重購ｏｒ先購買土地後兩年內再出售土地皆可適用
        
        ①戶籍
        
        土地所有權人或其配偶、直系血親於該地辦竣戶籍登記
        
        ⑥登記名義人限制
        
        買與賣須為同一所有權人
        
        ⑦性質限制
        
        應購入同性質土地（自用住宅、自營工廠、自耕農地）
      - 土地所有權人於出售土地後，自完成移轉登記之日起，二年內重購土地合於下列規定之一者，其新購土地地價超過原出售土地地價，扣除繳納增值稅後之餘額者，得向主管稽徵機關就其以那土地增值稅額內，退還其不足支付新購土地之數額：
        
        自用住宅用地於出售後，另行購買都市土地未超過三公畝或非都市土地未超過七公畝部分仍作自用住宅用地者
        
        自營工廠用地出售後，另於其他都市計畫工業區ｏｒ政府編定之工業用地內購地設廠者
        
        自耕之農業用地出售後，另行購買仍供自耕之農業用地
  - - - 百分之20
        
        一倍到兩倍
        
        百分之30
        
        兩倍以上
        
        百分之40
  - - - 區段徵收
        
        區段徵收領回抵價地第一次移轉，其土地增值稅減徵百分之四十
      - 都市更新
        
        都市更新後　房屋稅及地價稅　減半徵收兩年
        
        依權利變換取得之土地及建築物，於更新後第一次移轉減徵土地增值稅、契稅百分之四十
        
        不願參加權利變換而領取現金補償者，減徵土地增值稅百分之四十
        
        更新之土地無法使用者－免徵地價稅；仍可繼續使用者減半徵收
        
        更新地區之土地及建築物，依下列規定減免稅捐：
        
        實施權利變換應分配之土地未達最小面積單元，而改領現金者，免徵土地增值稅
        
        實施權利變換，以土地或建築物折抵權利變換負擔者，免徵增值稅及契稅
      - 土地重劃
        
        經重劃之土地，於重劃後第一次移轉，其土地增值稅減徵百分之四十
- - - - 無人管理者
      - 權屬不明
      - 納稅義務人行蹤不明時
      - 土地所有權人申請由占有人代繳者
  - - - 千分之二
    - - 千分之十（不累進
    - - 2‰不累進
        
        申辦要件
        
        產權限制
        
        自用住宅用地，以其土地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶或直系親屬為限(土、配、直)
        
        使用限制
        
        申請時無供出租或營業使用
        
        戶籍限制
        
        土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記(土、配、直)
        
        處所限制
        
        土地所有權人與其配偶及 未成年受扶養親屬 適用稅率以一處為限
        
        面積限制
        
        都市土地面積未超過三公畝ｏｒ非都市土地面積未超過七公畝
        
        申請自用住宅特別稅率應提文件：
        
        填具申請書＆檢附戶口名簿＆建築改良物證明文件
        
        向主管稽徵機關核定之
    - - 提供公共使用
        
        原則：公有公園
        
        例外：無償供不特定人通行之道路用地，經查明屬實者在使用期間地價稅及田賦全免 (既成道路)
        
        限制
        
        其屬於建造房屋應保留之法定空地部分不再此限
      - 非公用
        
        按基本稅率千分之十徵收地價稅(不累進
    - - 除自用住宅按自用住宅稅率課徵
        
        2‰
      - 未做任何使用並與使用中土地隔離者
        
        免徵
      - 保留期間仍作建築使用者
        
        6‰
      - 都市計畫公共設施保留地，作農業使用
        
        免徵
  - - - 依法編為＂農業區及保護區＂，限作農業使用
      - 依法不能建築，仍作農業使用(不能確定建築線
      - 依法限制建築，仍作農業使用
      - 公共設施未完竣前，仍作農業用地使用者
  - - - 直轄市或縣市７公畝之平均地價
  - - - 就其超過累進起點地價之
        
        １＋５
        
        10‰（基本稅率）15‰，25‰，35‰，45‰，55‰
  - - - 每年１１月１日至３１日為納稅義務日
        
        以納稅義務基準日土地登記簿所載之所有權人或典權人為納稅義務人
      - 歸戶方式：直轄市、縣市為歸戶範圍