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Estado de Orígenes y Aplicación de Efectivo - Coggle Diagram
Estado de Orígenes y Aplicación de Efectivo
Definición del Estado
Conocido también como Estado de Orígenes y Aplicaciones de Efectivo.
Resumen de todas las entradas (origen) y salidas (aplicación) de dinero en una organización.
Flujo de efectivo = Flujo a acreedores + Flujo a propietarios (accionistas).
Estructura del Flujo de Efectivo
Origen de Fondos
Generación de efectivo mediante
Venta de activos o títulos-valores (acciones).
Préstamos.
Accionistas pueden crear orígenes de efectivo.
Venta de productos.
Aplicación de Fondos
Gasto de efectivo al
Pagar materiales y mano de obra.
Comprar activos.
Pagar a acreedores y propietarios.
Fórmula
Origen de fondos - Aplicación de fondos = Incremento neto al efectivo.
Origen de fondos - Aplicación de fondos = Incremento neto al efectivo.
Proceso de Análisis
Identificar cuentas de orígenes y aplicaciones.
Sumar las cuentas de ambos.
Calcular el incremento neto: Orígenes - Aplicaciones.
Comparar con el saldo en efectivo.
Ejemplos
Activo: Aumenta o genera origen de efectivo.
Pasivo y Patrimonio: Disminución o aplicación de efectivo.