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NORMA INTERNACIONAL DE GESTIÓN DE LA CALIDAD 1, AUDITORÍA 1501 EMELIN…
NORMA INTERNACIONAL DE GESTIÓN DE LA CALIDAD 1
Aplicable a todas las firmas de contadores públicos que realicen:
• Auditorias
• Revisiones de estados financieros
• Trabajos de aseguramiento
• Servicios relacionados
Propósito de la NIGC 1
Diseñar implementar y operar un sistema de gestión de calidad.
8 COMPONENTES
COMPONENTE 1: Proceso de Valoración de Riesgos de la Firma
Establece objetivos de calidad
Identifica los riesgos de calidad
Diseña respuestas para abordar los riesgos
Identifica información para adicionar o modificar objetivos de calidad, riesgos o respuestas.
Riesgo
La valoración del riesgo depende de las características de cada firma
El riesgo es la posibilidad de producirse un evento inesperado que afecte a la firma
Proceso de identificación valoración del riesgo
Condiciones relacionadas con la firma y sus encargos.
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Se recomienda identificar los riesgos de calidad de acuerdo a las condiciones de la firma
DISEÑO DE RESPUESTAS
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COMPONENTE 2: Gobierno Corporativo y Liderazgo.
Cultura, responsabilidades, rendición de cuentas, Asignación de funciones, estructura organizacional y asignación de los recursos de la firma
Requerimientos
Función de la firma al interés público.
Importancia de la ética, valores y actitudes profesionales
Responsabilidad del personal por la calidad.
Calidad en las decisiones y acciones estratégicas
Comportamiento, responsabilidad y compromiso del liderazgo
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COMPONENTE 3: Requerimientos de ética aplicables.
La firma de auditoria y sus integrantes deben conocer aplicar y vigilar el cumplimiento de:
Código Internacional de Ética
Normas Internacionales de Independencia
Obligaciones de la Firma de Auditoria
Políticas y procedimientos
Comunicación sobre los requerimientos de ética
Mecanismos para revelar información sin represalias
Personal para seguimiento a requerimientos y solucionar incumplimientos
TI para registro de información
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COMPONENTE 4: Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos.
Procedimientos y recomendaciones:
Independencia profesional y ausencia de conflicto de interés
Investigación íntegra de actividad ilícita
Integridad de la administración previa
Revisión de estados financieros
Investigación sobre posibles demandas
Obtención de referencias comerciales
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COMPONENTE 5: Realización de los encargos
Objetivos de calidad en relación a la ejecución de las actividades de sus colaboradores en favor del desarrollo del encargo de auditoría
Conocer y cumplir responsabilidades
Participación constante del socio del encargo
Formalización de consultas
Comunicación y resolución en la ejecución y conclusión del trabajo
Dirección y supervisión de los equipos del encargo
Asignación de recursos
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COMPONENTE 6: Recursos
El cumplimiento de los objetivos es posible mediante el correcto uso de los recursos humanos, tecnológicos he intelectuales.
Recursos necesarios
Personal capaz y responsable
Tecnología de la información y de comunicación
Recomendaciones
Reclutamiento de personal adecuado
Capacitación permanente y obligatoria del personal
Realización periódica de evaluaciones
Promoción de incetivos
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COMPONENTE 7: Información y comunicación
Objetivos de calidad, respecto a la obtención, generación o uso de información, además de la comunicación con terceros de manera oportuna
Objetivos de calidad
Identificación de información relevante
Intercambio de información
Informar al personal
Comunicación de actividades
Informar a la red de la firma
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COMPONENTE 8: Proceso de seguimiento y corrección
Responde a las deficiencias identificadas tomando decisiones adecuadas
Diseño y desarrollo de actividades
Identificación de deficiencias
Extensión de actividades
Razones a los riesgos
Diseño y respuestas
Seguimiento y correcció
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Inspección de encargos
Extensión de actividades
Selección de encargo de forma cíclica
Evaluación de hallazgos e identificación de deficiencias para: Puntualizar deficiencias, investigar causas y evaluar los efectos.
Respuesta a las deficiencias por medio del diseño e implementación de acciones de corrección las cuales deben ser eficaces y adecuadas para abordar correctamente las deficiencias.
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AUDITORÍA 1501 EMELIN SHERLYN MATIAS GARCIA