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¿Son los Estados Unidos un paraíso fiscal? - Coggle Diagram
¿Son los Estados Unidos un paraíso fiscal?
Reforma Fiscal de 2018
Reducción de la tasa del impuesto corporativo: del 35% al 21%.
Personas físicas: reducción de la tasa progresiva máxima del 39.6% al 37%.
Introducción de exenciones de participación para dividendos extranjeros.
Implementación de deducción inmediata de ciertos activos.
Cambios en la tributación mundial a territorial.
Régimen Fiscal Preferente (REFIPRE)
Se considera un régimen fiscal preferente si la tasa efectiva es inferior al 75% de la tasa en México.
Artículo 176 de la LISR establece que si la tasa es inferior al 22.5%, se considera REFIPRE.
Estados Unidos podría ser considerado REFIPRE debido a la tasa corporativa del 21%.
Impacto económico y comercial
80% de las exportaciones de México se dirigen a EE.UU.
Si EE.UU. fuera clasificado como REFIPRE, podría implicar una retención del 40% en pagos hacia EE.UU., lo que afectaría gravemente las relaciones comerciales.
Impuestos en los Estados Unidos
Impuestos federales: tasa fija del 21% para corporaciones.
Impuestos estatales: varían por estado (p.ej., en Ohio no hay impuesto estatal, pero sí uno municipal del 1.56%).
Posible deducción de los impuestos estatales del impuesto federal según la Sección 164(a) del Código de Rentas Internas.
Evasión fiscal e intercambio de información
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)
Ley extraterritorial de EE.UU. que obliga a otros países a reportar activos financieros de ciudadanos estadounidenses.
Amenaza de retención del 30% si no se cumplen los acuerdos intergubernamentales.
Resistencia de EE.UU. al CRS de la OCDE
EE.UU. no participa en el Common Reporting Standard (CRS), estándar global de intercambio automático de información fiscal.
Ventaja para evasión fiscal
Consecuencias de clasificar a EE.UU. como REFIPRE
Afectación a los inversores extranjeros
Retenciones del 40% para los pagos realizados hacia EE.UU.
Potenciales medidas defensivas de EE.UU. hacia México.