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Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto al Consumo., Bibliografías …

- - - - Es un impuesto no deducible
  - - - Tarifa: Entre el 8% y el 16% del valor del vehículo.
    - - Tarifa: Varían según el contenido de alcohol o tipo de producto (las bebidas alcohólicas tienen tarifas específicas).
    - - Tarifa: 8% sobre el valor de la venta.
    - - Tarifa : Es del 4% sobre el valor del servicio.
- - - - La tarifa estándar del IVA en Colombia es del 19%, y se aplica a la mayoría de bienes y servicios que están gravados por este impuesto.
    - - Esta tarifa es aplicable a ciertos bienes y servicios que son considerados esenciales o que tienen un impacto social relevante, por lo que el gobierno les aplica una tarifa reducida.
    - - Los bienes y servicios exentos están gravados con IVA, pero tienen una tarifa del 0%, lo que significa que no generan el pago del impuesto. Sin embargo, los productores pueden descontar el IVA pagado en la compra de insumos y servicios relacionados.
    - - Los bienes y servicios excluidos no están sujetos al IVA ni en su venta ni en su compra. No se cobra IVA al consumidor y, a diferencia de los exentos, el productor o vendedor tampoco puede descontar el IVA de sus insumos.
  - - - Orden Nacional
        
        • Abarca todo el país y es administrado por el gobierno central.
        
        • Las leyes y regulaciones aplican de manera uniforme en todo el territorio nacional.
      - Orden Distrital
        
        • Aplica a los distritos, generalmente grandes ciudades o áreas especiales.
        
        • Tienen autonomía para gestionar aspectos locales, como impuestos o normas específicas para esa zona.
      - Orden Departamental
        
        • Se refiere a la gestión y administración en cada uno de los departamentos de un país.
        
        • Los departamentos tienen cierta autonomía para manejar asuntos locales y regular algunos impuestos o actividades dentro de su territorio.
  - - - Responsabilidad: Los contribuyentes deben presentar la declaración del IVA en los formularios oficiales proporcionados por la DIAN. Esta declaración debe ser presentada a través del portal web de la DIAN, en el formato 300.
      - Frecuencia: La declaración del IVA se realiza mensualmente, y los plazos para su presentación y pago están establecidos en el calendario tributario publicado por la DIAN.
      - Formato: El formulario 300 es utilizado para la declaración mensual del IVA y debe ser enviado electrónicamente a través de la plataforma de la DIAN.
    - - Base gravable: La base gravable para el cálculo del IVA en Colombia es el valor de las ventas, importaciones o servicios gravables.
      - Cálculo del IVA a pagar: Los contribuyentes deben calcular el IVA que deben pagar restando el IVA soportado del IVA facturado. El IVA soportado es el impuesto que se paga en las compras y el IVA facturado es el cobrado en las ventas.
    - - Responsabilidad de cumplimiento: Los contribuyentes deben cumplir con todas las obligaciones fiscales relacionadas con el IVA, incluyendo la correcta declaración, liquidación y pago del impuesto.
      - Sanciones: El incumplimiento puede resultar en sanciones económicas, multas y recargos. Las sanciones pueden incluir intereses moratorios y, en casos graves, la suspensión de actividades o cancelación de la inscripción en el RUT (Registro Único Tributario).
      - Auditorías y revisiones: La DIAN realiza auditorías y revisiones periódicas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Los contribuyentes deben estar preparados para proporcionar documentación y justificar sus operaciones en caso de ser requeridos.
    - - Entidades responsables: La DIAN es la entidad encargada de la administración del IVA en Colombia. Es responsable de la regulación, supervisión y control del cumplimiento de las obligaciones fiscales.
      - Funciones de administración: La DIAN maneja la resolución de controversias, el seguimiento de declaraciones y pagos, y proporciona orientación y asistencia a los contribuyentes. También es responsable de la implementación de políticas fiscales y la actualización de normativas relacionadas con el IVA.
    - - Responsabilidad del contribuyente: Los contribuyentes deben recaudar el IVA correspondiente en el momento de la venta o prestación del servicio. Deben emitir facturas electrónicas o documentos equivalentes que reflejen el IVA cobrado.
      - Emisión de documentos: La facturación electrónica es obligatoria en Colombia para todos los contribuyentes del IVA, y debe cumplir con los requisitos establecidos por la DIAN.
  - - - El Formulario 300 es el formato a través del cual los contribuyentes que están obligados a facturar y cobrar el IVA deben declarar y pagar este impuesto a la DIAN. Se utiliza para reportar el IVA generado por las ventas de bienes y la prestación de servicios gravados, así como el IVA descontable generado en las compras.
    - - El Formulario 300 de IVA debe ser presentado por los contribuyentes del régimen ordinario del IVA en Colombia, es decir, personas naturales y jurídicas que venden bienes o prestan servicios gravados con IVA. No aplica para los contribuyentes del régimen simple.
    - - El Formulario 300 de IVA debe presentarse por empresas grandes de manera mensual, y por pequeñas y medianas empresas de forma bimestral o cuatrimestral, según los ingresos y el calendario tributario de la DIAN.