Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ - Coggle Diagram
HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Môi trường kiểm soát
Tính trung thực và các giá trị đạo đức
2.Cam kết về năng lực
HĐQT & Ủy ban Kiểm toán (Ban kiểm soát)
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý
Cơ cấu tổ chức
Phân định quyền hạn và trách nhiệm
7.Chính sách nhân sự và việc áp dụng vào thực tế.
Các nguyên tắc giúp môi trường kiểm soát hữu hiệu
NT1: Đơn vị thể hiện sự cam kết về tính trung thực và các giá trị đạo đức.
Quan điểm của người lãnh đạo cấp cao nhất trong đơn vị
Các tiêu chuẩn ứng xử
Đánh giá sự tuân thủ các tiêu chuẩn ứng xử
NT2: Hội đồng quản trị thể hiện sự độc lập với người quản lý và đảm nhiệm
Quyền hạn và trách nhiệm của HĐQT
Độc lập và có chuyên môn phù hợp
Giám sát của HĐQT
NT3: Dưới sự giám sát của Hội đồng quản trị, nhà quản lý xây dựng cơ cấu, các cấp bậc báo cáo, cũng như phân định trách nhiệm và quyền hạn phù hợp cho việc thực hiện các mục tiêu của đơn vị.
Xác định cơ cấu tổ chức (CCTC) và cấp bậc báo cáo
Xác định cơ cấu tổ chức và cấp bậc báo cáo
Phân định trách nhiệm và quyền hạn
Giới hạn việc ủy quyền
NT4: Đơn vị thể hiện cam kết sử dụng nhân lực thông qua thu hút, phát triển và giữ chân các cá nhân có năng lực phù hợp với mục tiêu của đơn vị.
Chính sách nguồn nhân lực và việc áp dụng trong thực tế
Đánh giá năng lực
Thu hút, phát triển và giữ chân các cá nhân có năng lực
Lên kế hoạch và chuẩn bị cho việc kế nhiệm
NT5: Đơn vị chỉ rõ trách nhiệm giải trình của từng cá nhân liên quan đến trách nhiệm kiểm soát của họ để đạt được mục tiêu được thiết lập.
Xác định trách nhiệm giải trình thông qua cơ cấu, quyền hạn và trách nhiệm
Xác lập tiêu thức đo lường kết quả hoạt động, trong đó gồm cả biện pháp khuyến khích và khen thưởng
Xem xét các áp lực quá mức
Đánh giá hiệu quả làm việc, khen thưởng và kỷ luật
Đánh giá rủi ro
Các nguyên tắc liên quan đến Đánh giá rủi ro
NT6: Đơn vị xác định mục tiêu một cách cụ thể, tạo điều kiện cho việc nhận dạng và đánh giá rủi ro liên quan đến việc đạt được mục tiêu.
Mục tiêu hoạt động
Mục tiêu báo cáo
Mục tiêu tuân thủ
NT7: Đơn vị nhận dạng các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị và phân tích rủi ro để quản trị các rủi ro này.
Nhận dạng rủi ro
Phân tích rủi ro
Phản ứng với rủi ro đã xác định
NT8: Đơn vị cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa đạt được mục tiêu.
Nhận diện các loại gian lận
Sự lạm quyền của nhà quản lý
Các nhân tố tác động đến rủi ro có gian lận
NT9: Đơn vị nhận dạng và đánh giá các thay đổi có thể ảnh hưởng đáng kể đến HTKSNB.
Thay đổi bên ngoài
Thay đổi trong hoạt động KD
Thay đổi trong lãnh đạo chủ chốt
Các hoạt động kiểm soát
Các loại hoạt động kiểm soát
Kiểm soát phòng ngừa
Kiểm soát phát hiện
Kiểm soát bù đắp
Kiểm soát trong môi trường máy tính
Kiểm soát thủ công
Các nguyên tắc liên quan đến Hoạt động kiểm soát
NT10: Đơn vị lựa chọn và xây dựng các hoạt động kiểm soát để giảm thiểu rủi ro (đe dọa đến việc đạt được mục tiêu) xuống mức thấp nhất có thể chấp nhận được.
Tích hợp HĐKS với đánh giá rủi ro
Xây dựng các HĐKS cho từng quy trình KD
Phối hợp các loại HĐKS
Giải quyết vấn đề phân chia trách nhiệm
NT12: Đơn vị triển khai các hoạt động kiểm soát thông qua chính sách và thủ tục kiểm soát.
Thiết lập các chính sách và thủ tục kiểm soát để triển khai các chỉ thị của mình hướng tới việc đạt được các mục tiêu đề ra.
Các chính sách và thủ tục có thể được truyền đạt bằng lời nói hoặc bằng văn bản
Xác định rõ trách nhiệm thực hiện và trách nhiệm giải trình của nhà quản lý theo từng cấp
Định kỳ đánh giá lại các chính sách, thủ tục và HĐKS xem còn thích hợp và hữu hiệu không
NT11: Đơn vị lựa chọn và xây dựng các hoạt động kiểm soát chung đối với công nghệ nhằm hỗ trợ việc đạt được các mục tiêu của đơn vị.
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin
Kiểm soát chung
Kiểm soát ứng dụng
Kiểm soát dữ liệu
Kiểm soát quá trình nhập liệu
Thông tin và truyền thông
a. Thông tin
Thông tin là những tin tức cần thiết giúp từng cá nhân, bộ phận thực hiện trách nhiệm.
Yêu cầu thông tin
Chất lượng thông tin (Coso.org)
b. Truyền thông
Truyền thông bên trong
Truyền thông bên ngoài
Giám sát
Giám sát là quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống KSNB theo thời gian
Giám sát thường xuyên
Giám sát định kỳ