Presupuesto de efectivo

Antecedentes generales para cobranzas

Saldo inicial

Definición

Política de la compañia

Cuentas por cobrar

Presupuesto de ventas

IVA

Deudores incobrables

Plazos reales

Pasos a seguir

Tener el antecedente del saldo

Tener el antecedente del presupuesto de ventas

Fijar plazos reales

De cobro

Ejemplo

contrastarlas comportamiento historico

Investigar condiciones

Determinar políticas de credito

Averiguar razones

internas

Externas

Procedimiento de cobranza

Ajuste

que establezcan algún desfase

Análisis

A través de antigüedad promedio

A través de análisis de ratios

Deudas por cobrar

Ordenado analíticamente por antiguedad

Proveniente de ventas

del IVA

de estimación de incobrables

Cuadrar las cifras

Distribuir la venta ajustada

Por vencimientos

Queda preparado el presupuesto de cobranzas

Ventas ajustadas

Se aplica política crediticia

Considerando

Saldos por cobrar

al final del periodo

Cálculo

+cargos a la cuenta

-abonos a la cuenta

Saldo inicial

=saldo final

Presupuesto estimación de incobrables

Alcances generales

Presupuestar

Estimar a deudores morosos

Pronostico parte de ventas

que no se cobrara oportunamente

Cuando y proporción

Se recuperarán incobrables

Estimación de incobrables

Situación economía

Estrategia comercial

Antecedentes históricos

Recuperación de incobrables

Antecedentes de c/deudor morosos

Porcentajes promedios de recuperabilidad

Preparar

presupuesto deudores a castigar

Sin posibilidad de cobro

Impuestos y pagos a proveedores

IVA

Presupuesto de flujo

es necesario

IVA a favor del mes anterior

debito fiscal por ventas presupuestadas

crédito fiscal porcompras presup

Valor de UTM

Procedimiento de calculo

+debito fiscal de ventas

Se actualiza por el valor UTM

-crédito fiscal de compras

del mes anterior

Presupuesto d pagos de PPM

se requiere

Venta neta

Porcentaje a aplicar

presupuesto de ventas

Del periodo historico

Para PPM

Presupuesto de pagos a proveedores

Pago IVA incluido

Procedimiento

Antecedentes previas

Compras presup.*1,18=pago a proved

conocer

condiciones de venta

presup de compras

Saldo en cuentas por pagar

compras presupuestadas

presupuesto de compras+IVA

Tomar saldo inicial en cuentas xpagar

Con IVA incluido

Presupuestos de inversiones

Requerimientos

como se financiará cada inversionw

Forma de efectividad de c/inversión

Inversiones que se realizaran

Desarrollo

Presup. flujos de tesorería asociado a inversiones

Presupuesto de inversiones propiamente tal

Inversiones según su fin

financieras largo plazo

financieras corto plazo

activo fijo

en otras empresas

se prepara

Desembolsos de dinero

Separando entradas

Presupuesto de caja

Objetivos

Síntesis de todos presup de flujos :

Propósitos

Determinar :

Identificar

Establecer :

Posición de caja al finalizar

Excedentes o déficit de efectivo

Necesidad de financiamiento

Disponibilidad de efectivo

Vigilancia de caja

Calendarizacion

Etapas proceso

Preparación del presupuesto

Revisión de presupuesto 1sem

de cobranzas 4sem

De ingresos no operacionales 2sem

De pagos a proveedores a 5sem

De gastos según flujos 6sem

pagos financieros 2sem

Elaboración presup caja 2 se

Discusión y evaluación final 3sem

Antecedentes necesarios

Saldo final de tesoreria

Presupuesto de

Cobranzas

pago proveedores

de gastos desde pov flujo

Pagos de préstamos y acreedores

Política de dividendos o retiros

Información sobre

desembolsos no programados

Ingresos no operacionales

Procedimiento

Verificación presup flujojs

Separación presup flujos

Obtener el saldo historico

Preparación prespto desembolso

Aplicación de políticas saldo inicial

determinar déficit o superávit

Recopilación presup flujos

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