Presupuesto de efectivo
Antecedentes generales para cobranzas
Saldo inicial
Definición
Política de la compañia
Cuentas por cobrar
Presupuesto de ventas
IVA
Deudores incobrables
Plazos reales
Pasos a seguir
Tener el antecedente del saldo
Tener el antecedente del presupuesto de ventas
Fijar plazos reales
De cobro
Ejemplo
contrastarlas comportamiento historico
Investigar condiciones
Determinar políticas de credito
Averiguar razones
internas
Externas
Procedimiento de cobranza
Ajuste
que establezcan algún desfase
Análisis
A través de antigüedad promedio
A través de análisis de ratios
Deudas por cobrar
Ordenado analíticamente por antiguedad
Proveniente de ventas
del IVA
de estimación de incobrables
Cuadrar las cifras
Distribuir la venta ajustada
Por vencimientos
Queda preparado el presupuesto de cobranzas
Ventas ajustadas
Se aplica política crediticia
Considerando
Saldos por cobrar
al final del periodo
Cálculo
+cargos a la cuenta
-abonos a la cuenta
Saldo inicial
=saldo final
Presupuesto estimación de incobrables
Alcances generales
Presupuestar
Estimar a deudores morosos
Pronostico parte de ventas
que no se cobrara oportunamente
Cuando y proporción
Se recuperarán incobrables
Estimación de incobrables
Situación economía
Estrategia comercial
Antecedentes históricos
Recuperación de incobrables
Antecedentes de c/deudor morosos
Porcentajes promedios de recuperabilidad
Preparar
presupuesto deudores a castigar
Sin posibilidad de cobro
Impuestos y pagos a proveedores
IVA
Presupuesto de flujo
es necesario
IVA a favor del mes anterior
debito fiscal por ventas presupuestadas
crédito fiscal porcompras presup
Valor de UTM
Procedimiento de calculo
+debito fiscal de ventas
Se actualiza por el valor UTM
-crédito fiscal de compras
del mes anterior
Presupuesto d pagos de PPM
se requiere
Venta neta
Porcentaje a aplicar
presupuesto de ventas
Del periodo historico
Para PPM
Presupuesto de pagos a proveedores
Pago IVA incluido
Procedimiento
Antecedentes previas
Compras presup.*1,18=pago a proved
conocer
condiciones de venta
presup de compras
Saldo en cuentas por pagar
compras presupuestadas
presupuesto de compras+IVA
Tomar saldo inicial en cuentas xpagar
Con IVA incluido
Presupuestos de inversiones
Requerimientos
como se financiará cada inversionw
Forma de efectividad de c/inversión
Inversiones que se realizaran
Desarrollo
Presup. flujos de tesorería asociado a inversiones
Presupuesto de inversiones propiamente tal
Inversiones según su fin
financieras largo plazo
financieras corto plazo
activo fijo
en otras empresas
se prepara
Desembolsos de dinero
Separando entradas
Presupuesto de caja
Objetivos
Síntesis de todos presup de flujos :
Propósitos
Determinar :
Identificar
Establecer :
Posición de caja al finalizar
Excedentes o déficit de efectivo
Necesidad de financiamiento
Disponibilidad de efectivo
Vigilancia de caja
Calendarizacion
Etapas proceso
Preparación del presupuesto
Revisión de presupuesto 1sem
de cobranzas 4sem
De ingresos no operacionales 2sem
De pagos a proveedores a 5sem
De gastos según flujos 6sem
pagos financieros 2sem
Elaboración presup caja 2 se
Discusión y evaluación final 3sem
Antecedentes necesarios
Saldo final de tesoreria
Presupuesto de
Cobranzas
pago proveedores
de gastos desde pov flujo
Pagos de préstamos y acreedores
Política de dividendos o retiros
Información sobre
desembolsos no programados
Ingresos no operacionales
Procedimiento
Verificación presup flujojs
Separación presup flujos
Obtener el saldo historico
Preparación prespto desembolso
Aplicación de políticas saldo inicial
determinar déficit o superávit
Recopilación presup flujos
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