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Presupuesto de efectivo - Coggle Diagram
Presupuesto de efectivo
Antecedentes generales para cobranzas
Saldo inicial
Cuentas por cobrar
Definición
Política de la compañia
Presupuesto de ventas
IVA
Deudores incobrables
Plazos reales
Pasos a seguir
Tener el antecedente del saldo
Deudas por cobrar
Proveniente de ventas
Ordenado analíticamente por antiguedad
Tener el antecedente del presupuesto de ventas
Ajuste
del IVA
de estimación de incobrables
Fijar plazos reales
De cobro
Ejemplo
contrastarlas comportamiento historico
Investigar condiciones
internas
Externas
Determinar políticas de credito
Averiguar razones
Procedimiento de cobranza
que establezcan algún desfase
Análisis
A través de antigüedad promedio
A través de análisis de ratios
Cuadrar las cifras
Considerando
Saldos por cobrar
al final del periodo
Cálculo
+cargos a la cuenta
-abonos a la cuenta
Saldo inicial
=saldo final
Distribuir la venta ajustada
Por vencimientos
Queda preparado el presupuesto de cobranzas
Ventas ajustadas
Se aplica política crediticia
Presupuesto estimación de incobrables
Alcances generales
Presupuestar
Cuando y proporción
Se recuperarán incobrables
Estimar a deudores morosos
Pronostico parte de ventas
que no se cobrara oportunamente
Estimación de incobrables
Situación economía
Estrategia comercial
Antecedentes históricos
Recuperación de incobrables
Antecedentes de c/deudor morosos
Porcentajes promedios de recuperabilidad
Preparar
presupuesto deudores a castigar
Sin posibilidad de cobro
Impuestos y pagos a proveedores
IVA
Presupuesto de flujo
es necesario
IVA a favor del mes anterior
debito fiscal por ventas presupuestadas
crédito fiscal porcompras presup
Valor de UTM
Procedimiento de calculo
+debito fiscal de ventas
Se actualiza por el valor UTM
del mes anterior
-crédito fiscal de compras
Presupuesto d pagos de PPM
se requiere
Venta neta
Del periodo historico
Porcentaje a aplicar
Para PPM
presupuesto de ventas
Presupuesto de pagos a proveedores
Pago IVA incluido
Compras presup.*1,18=pago a proved
Procedimiento
compras presupuestadas
Con IVA incluido
presupuesto de compras+IVA
Tomar saldo inicial en cuentas xpagar
Antecedentes previas
conocer
condiciones de venta
presup de compras
Saldo en cuentas por pagar
Presupuestos de inversiones
Requerimientos
como se financiará cada inversionw
Forma de efectividad de c/inversión
Inversiones que se realizaran
Desarrollo
Presup. flujos de tesorería asociado a inversiones
se prepara
Desembolsos de dinero
Separando entradas
Presupuesto de inversiones propiamente tal
Inversiones según su fin
financieras largo plazo
financieras corto plazo
activo fijo
en otras empresas
Presupuesto de caja
Objetivos
Síntesis de todos presup de flujos :
Propósitos
Determinar :
Posición de caja al finalizar
Identificar
Excedentes o déficit de efectivo
Establecer :
Necesidad de financiamiento
Disponibilidad de efectivo
Vigilancia de caja
Calendarizacion
Etapas proceso
Preparación del presupuesto
de cobranzas 4sem
De ingresos no operacionales 2sem
De pagos a proveedores a 5sem
De gastos según flujos 6sem
pagos financieros 2sem
Revisión de presupuesto 1sem
Elaboración presup caja 2 se
Discusión y evaluación final 3sem
Antecedentes necesarios
Saldo final de tesoreria
Presupuesto de
Cobranzas
pago proveedores
de gastos desde pov flujo
Pagos de préstamos y acreedores
Política de dividendos o retiros
Información sobre
desembolsos no programados
Ingresos no operacionales
Procedimiento
Verificación presup flujojs
Separación presup flujos
Obtener el saldo historico
Preparación prespto desembolso
Aplicación de políticas saldo inicial
determinar déficit o superávit
Recopilación presup flujos