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Disposiciones generales de las personas físicas - Coggle Diagram
Disposiciones generales de las personas físicas
ELEMENTOS DE LAS CONTRIBUCIONES
SUJETO
Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. (art.1 CFF)
ACTIVO: Gobierno (estado), federal, municipal y estatal. PASIVO: Contribuyente, personas físicas y morales.
OBJETO
La realidad económica sujeta a imposición = lo que se grava
BASE GRAVABLE: Es la cantidad neta en relación con la cual se aplican las tasas de impuesto
TASA
Porcentaje establecido en cada ley fiscal especial que se aplica en la base
INGRESOS ACOMULABLES
Menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS
igual a UTILIDAD FISCAL
Menos: PÉRDIDA FISCAL POR APLICAR
Igual a RESULTADO FISCAL (base)
Por TASA (30 % )
igual a ISR DEL EJERCICIO
CUOTA
Representa que por cierta cantidad se pagara una suma especifica
TARIFA
Conjunto de columnas integradas por un limite superior, inferior, cuota fija y porcentaje, que atreves de una serie de operaciones aritméticas aplicadas sobre la base, se calcula la contribución a cargo del contribuyente
EPOCA DE PAGO
Plazo establecido por la Ley para que se
cubra la obligación
REGIMENES FISCALES DE MEXICO
Actividad Empresarial.
Arrendamiento.
Asalariado.
Intereses.
Servicios Profesionales.
Incorporación Fiscal.
LEYES EN DONDE SE FUNDAMENTAN LOS INGRESOS DE MEXICO
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (CFF). Establece las obligaciones de los contribuyentes, ase como las facultades y obligaciones de las autoridades fiscales
LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR). Regula la obtención de ingresos por parte de personas físicas y morales, y establece las normas para determinar el ISR
LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (LIEPS). Regula la recaudación del impuesto especial sobre producción y servicios, aplicable a productos y servicios específicos, como bebidas alcohólicas, tabaco, gasolina, etc. y otros productos gravados
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION. Establece el monto total de ingresos que espera recaudar el gobierno, federal durante un año fiscal, así como las fuentes de ingresos (impuestos, derechos, aprovechamientos, etc.,)
LEY FEDERAL DE DERECHOS. Regula los pagos de los ciudadanos que deben hacer por el uso o aprovechamiento de bienes y servicios públicos, como la emisión de pasaportes, permisos concesiones, etc.
LEY DE IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS (ISAN). Regula la recaudación de impuestos que se paga por la compra de vehículos nuevos.
TIPOS DE CONTRIBUCIONES SEGUN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION (CFF)
IMPUESTOS
Impuesto sobre la Renta (ISR): Se aplica sobre los ingresos obtenidos por personas físicas y morales.
Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica sobre el valor de la venta de bienes y servicios.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Se aplica a productos como gasolina, alcohol, tabacos, y bebidas azucaradas.
APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): Para cubrir servicios médicos, pensiones, y riesgos de trabajo.
Aportaciones al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT): Para financiar créditos de vivienda para los trabajadores.
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
Contribuciones derivadas de obras de infraestructura: Como pavimentación, drenaje, o iluminación pública.
DERECHOS
Derechos por uso de agua: Pagos por el uso de recursos hídricos.
Derechos de emisión de pasaportes: Pagos por la expedición de documentos oficiales.
CLASIFICACION DE LAS ACTIVIDADES EN EL SAT
Actividades Empresariales Actividades Profesionales Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) Otras Actividades Específicas
