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rendiconto finanziario - Coggle Diagram

- - - - esigenza di acquisire fattori di produzione sui mercati di incetta
        
        secondo le modalità qualitative, quantitative e tempistiche
        
        rispettando i programmi operativi
        
        costi
      - mediante la gestione interna si attuano processi di trasformazione caratteristici
        
        i risultati di questi processi caratterizzano i prodotti e servizi
        
        che qualificano l'offerta dell'azienda sui mercati di sbocco
        
        ricavi
  - - - dato dal pagamento dei loro prezzi
        
        la dinamica monetaria puo rilevare l’eccedenza (o il fabbisogno) monetario: il perfetto equilibrio finanziario si verifica quando gli afflussi >= deflussi
    - - dato dall'incasso
- - - - credito mercantile o numerario concesso ai clienti (crediti vs clienti)
      - crediti ottenuti dai fornitori (debiti vs fornitori)
      - es: pago la merce tra 30 giorni ma ricevo un pagamento tra 60 gg. si crea uno squilibrio negativo (fabbisogno).
        
        viceversa, si crea uno squilibrio positivo e devo capire come utilizzare in modo intelligente le risorse
  - - - ci si chiede come coprire il gap
        
        le insufficienti entrate monetarie sono inputabili alla gestione caratteristica
        
        bisogna integrare con la gestione finanziaria
        
        negoziazione di prestiti sui mercati finanziari e operando sul capitale di rischio
      - ma non solamente quando c'è un fabbisogno monetario
        
        gestione patrimoniale
- - - - analisi di dimensione delle dinamiche monetarie
        
        dallo squilibrio, positivo o negativo di esse, nascono le altre due
    - - negoziazione di prestiti sui mercati finanziari e opera sul capitale di rischio
        
        nel primo caso, l'azienda contrae debiti non numerari con le banche (o altri intermediari finanziari)
        
        nel secondo caso, l'azienda recupera il capitale per esempio emettendo azioni, cioè capitale di rischio, quindi senza obbligo di restituzione
    - - ofelimico (intelligente) impiego delle eccedenze monetarie
        
        es: assicurazioni
  - - - si hanno cosi le info utili per valutare la situazione finanziaria della società
        
        quindi, esso riassume
        
        variazione risorse finanziarie
        
        causate dall'attività produttiva di reddito
        
        attività di investimento
        
        variazioni della situazione patrimoniale e finanziaria
        
        da cui ne rilevo la finalità del RF:
        
        conoscere le cause che hanno modificato la situazione patrimoniale rispetto all'esercizio precedente
        
        esplicitare le modalità di reperimento delle risorse finanziarie
        
        esplicitare le modalità di utilizzo delle risorse finanziarie
        
        evidenziare le correlazioni esistenti tra fonti e impieghi
        
        conoscere le percentuali di incidenza tra fonti e impieghi, sul totale delle medesime
        
        attività di finanziamento
  - - - flussi finanziari derivanti dalla gestione reddituale
        
        attività operativa
        
        può essere determinato in due diversi modi
        
        indiretto
        
        approccio botton up (il piu chiaro)
        
        partendo dall'utile si sommano le componenti negative e si sottraggono quelle positive
        
        evidenzia gli utili (o perdite)
        
        diretto
        
        evidenzia il flusso finanziario partendo dai ricavi
      - flussi finanziari derivanti dall'attività di investimento
        
        att. invest.
      - flussi finanziari derivanti dall'attività di finanziamento
        
        att. fin.