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ARUQUEO DE CAJA Y SU PROCEDIMIENTO - Coggle Diagram
ARUQUEO DE CAJA Y SU PROCEDIMIENTO
INTRODUCCIÓN
El crecimiento económico de las empresas exige a la gerencia la implementación de procedimientos de control interno9, que permitan asegurar una administración ordenada y eficiente del negocio, así como detectar o prevenir el fraude y error que inciden en los resultados del negocio, mediante la implementación de políticas, procesos y procedimientos.
ASPECTOS GENERALES
DEFINICIONES
ARQUEO DE CAJA
Es un procedimiento que permite el análisis de las transacciones en relación al efectivo recibido por la empresa durante un periodo de tiempo determinado.
VALORES NEGOCIABLES
Representa al equivalente del efectivo, tales como instrumentos, documentos o titulo valor
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS
De las políticas contables
La gerencia de la empresa deberá establecer las políticas contables referidas a la custodia del efectivo en el cual se incluirán a las áreas penitentes, tales como ventas, cobranzas, tesorería y contabilidad.
´-Se deberá identificar a los responsables de la custodia del efectivo y equivalentes al efectivo.
-Se establecerán las autorizaciones de los egresos de efectivo por parte de los responsables.
-Plazos de custodia del efectivo y procedimientos de transferencias a un medio mas seguro.
-Desarrollar un flujograma, identificando aras, personas responsables, hecho económico que genere la recepción de efectivo
DE LOS PROCEDIMIENTOS DE ARQUEO DE CAJA
-Los arqueos son programados por la jefatura asignada por la gerencia, se pueden desarrollar ordinariamente o extraordinariamente.
-Deben ser practicados obligatoriamente en presencia a la persona responsable de los fondos.
-Una vez culminado se deberá levantar un acta en el cual se consignara la conformidad o disconformidad del arqueo.
-Las observaciones recabadas en los arqueos deberán ser comunicadas por escrito a las gerencias respectivas
DEL AMBITO DE LA APLICACIÓN Y ELEMENTOS DE ARQUEO
Elementos de arqueo son
Efectivo y equivalentes de efectivo
Recibo de ingresos caja
Valores negociables
Recibos de egreso de caja
Documentación de entregas a rendir, viáticos, etc.