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La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)
Ámbito de Aplicación
Sujetos Obligados
: Todas las personas físicas y morales residentes en México, así como residentes en el extranjero con ingresos procedentes de fuentes ubicadas en el país.
Sujetos Obligados
: Todas las personas físicas y morales residentes en México.
Así como residentes en el extranjero con ingresos procedentes de fuentes ubicadas en el país.
Ingresos Gravados
Personas Físicas: Se dividen en varias categorías, incluyendo salarios, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento, intereses, dividendos, enajenación de bienes, adquisición de bienes, premios y otros ingresos.
- Personas Morales:
Se consideran ingresos acumulables todas las percepciones en efectivo, bienes, servicios, créditos, etc.
Personas Físicas
:
Deducciones Personales
: Gastos médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, donativos, etc.
Deducciones Autorizadas
: Gastos estrictamente indispensables para la actividad que genera el ingreso.
Personas Morales
:
Gastos necesarios
para la obtención del ingreso.
Inversiones
: Depreciación y amortización.
Otras deducciones
: Provisiones, devoluciones, descuentos.
Cálculo del ISR*
Personas Físicas
: Se aplica una tarifa progresiva sobre la base gravable anual.
Personas Morales
:
Ingresos acumulables - Deducciones autorizadas = Utilidad fiscal
Utilidad fiscal - Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores = Base gravable
Base gravable x Tasa del ISR (30%) = ISR a cargo
Precio de Transferencia
Principio de Plena Competencia
: Las transacciones entre partes relacionadas deben realizarse en términos de mercado, como si fueran entre partes independientes.
Documentación
: Las empresas deben mantener documentación que demuestre que sus transacciones cumplen con el principio de plena competencia.
