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Módulo 8: Finanzas y control de gestión para Directores Comerciales y…
Módulo 8: Finanzas y control de gestión para Directores Comerciales y Directores de MKT.
FINANZAS
: entender, analizar, interpretar, modificar y planificar.
obtención de fondos
PASIVO
PASIVO FIJO: fondos propios.
PASIVO CIRCULANTE: fondos ajenos.
aplicación de fondos
ACTIVO
ACTIVO FIJO
ACTIVO CIRCULANTE
FUNCIONES
dentro de la empresa.
Planificación financiera
: de dónde van a obtener los fondos.
Políticas de inversión
: presupuestos necesarios para proyectos de crecimiento de la empresa.
Diagnóstico y control económico - financiero
: presupuestos y control.
Políticas de financiación
: tesorería.
GESTIÓN EMPRESARIAL
PLANES ESTRATÉGICOS
(largo plazo)
ANÁLISIS ECONÓMICO: medir la rentabilidad
MOVIMIENTO DE FONDOS
= fondos absorbidos - fondos generados =>
CASH FLOW
PLANES OPERATIVOS
(corto plazo)
acciones para objetivos
CONTABILIDAD
: proporciona la información necesaria. Identifica, mide y comunica -> facilita el diagnóstico y la toma de decisiones.
Principios contables
No compensación.
Período determinados.
Principio de prudencia.
Empresa siempre en funcionamiento.
Sistema uniforme.
Devengo.
FUNCIONAMIENTO
Cuenta
Asientos
Diario
Libro Mayor.
Cuenta de Resultados
BALANCE DE EMPRESA
CICLO CONTABLE
Balance de Situación (año anterior) = asiento de apertura
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de comprobación
Asientos de regulación
Asiento de cierre
Balance de situación
Asiento de cierre
Balance de situación
Operaciones del ejercicio (año en curso)
CONCEPTOS PREVIOS
Inversión: asociado a salida de dinero de la empresa por la compra de un activo fijo a largo plazo.
Coste: aquello que se utiliza para fabricar el producto, incluye la mano de obra.
Cobro: cuando se realiza el movimiento financiero.
Pago: cuando se hace le intercambio monetario por un producto o servicio.
Ventas o ingresos: cuando se produce la venta del bien
OBJETIVO
: conocer el balance general de la empresa. Saber el estado de las masas patrimoniales.
Activos
: dinero que se tiene = en que ha empleado la empresa el dinero.
Activo no corriente (
CAPEX
)
Costes a distribuir en varios ejercicios
Amortizaciones en valor negativo
Inmovilizados
Corriente (
NOF
) (Necesidades Operativas de Fondo)
Existencias
Clientes
Tesorería
dinero en banco
inversiones convertibles en efectivo
Caja
Relación de bienes y derechos que posee la empresa.
Debe ser cuantificable
Refleja valores reales e históricos
Se rige por el principio de prudencia
Se elabora mediante contabilidad
Tiene que tener valor
Definido por el plan contable
Objetivo: crear balance que refleje la situación patrimonial de la empresa
Cuentas anuales
Balances finales de situación.
Cuenta de pérdidas y ganancias. (rentabilidad)
Estados de flujos de efectivos (liquidez)
Cambios en patrimonio neto
Memoria
Pasivo
: es el dinero que se debe = origen del dinero que financia la empresa.
Pasivo No Exigible = Patrimonio Neto
Deuda de la empresa con los socios
Ingresos a distribuir en varios ejercicios
Fondos propios (capital + reservas)
Pasivo Exigible
Corto Plazo
: - de 12 meses
Deudas comerciales
Provisiones por operaciones de tráfico
Deudas con costes financieros y sin coste financiero
Largo Plazo
: + de 12 meses.
Se distinguen: operativos (generados por actividades normales de la empresa) y financiero (préstamos, etc.)
Provisiones para riesgo y gasto
Acreedores a largo plazo
CUENTA DE RESULTADOS
: ingresos - gastos
Contable: PGC - ingresos menos gastos
Tipos
Analítica: gastos agrupados por naturaleza.
Margen de Contribución: ingresos por ventas - costes variables
Margen Bruto: ingresos por ventas - costes de fabricación (gastos fijos directos y variables) / ventas
Ventas - costes de fab. =
Margen Bruto
Margen Bruto - costes fijos indirectos =
EBITDA
EBITDA - Amortizaciones y depreciaciones =
EBIT
EBIT - resultados financieros y extraordinarios =
EBT
EBT - Impuestos =
B.º Neto