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4.1 Etapas del proceso de la Auditoria
4.1.1 Valoración del Riesgo (Planificación)
4.1.1.3 Análisis preliminar del control interno
Se evalúa el sistema de control interno de la entidad, enfocándose en su diseño e implementación.
4.1.1.6 Elaboración de los programas de trabajo
Se desarrollan programas de trabajo específicos para cada área o cuenta a auditar
4.1.1.1 Conocimiento y comprensión de la entidad
El auditor debe obtener un entendimiento profundo de la entidad auditada, incluyendo su entorno, industria, actividades, riesgos y cultura organizacional.
4.1.1.4 Análisis de los riesgos y la materialidad
Se identifican y analizan los riesgos de incorrección material en los estados financieros
4.1.1.2 Objetivos y alcance la auditoría
Se definen los objetivos específicos de la auditoría, considerando el conocimiento adquirido sobre la entidad y los riesgos identificados.
4.1.1.5 Planeación especifica de la auditoria
Con base en los riesgos identificados y la materialidad, se desarrolla un plan de auditoría detallado que define los procedimientos específicos a realizar
4.1.2 Respuesta la Riesgo
4.1.2.1 Pruebas de auditoria
4.1.2.1.2 Analíticas
4.1.2.1.3 Sustantivas
4.1.2.1.1 De control
4.1.2.2 Técnicas de muestreo
4.1.2.2.1 Aleatoria
4.1.2.2.2 Sistemática
4.1.2.2.3 Selección por celdas
4.1.2.2.4 Al azar
4.1.2.2.5 Selección por bloques
4.1.2.3 Evidencias de auditoria
Es la información que obtiene el auditor a través de la aplicación de procedimientos para fundamentar sus opiniones y conclusiones sobre los estados financieros.
4.1.2.4 Papeles de trabajo
Son la documentación que respalda el trabajo del auditor y proporcionan evidencia de la evidencia de auditoría obtenida.
4.1.2.5 Hallazgos de auditoria
Son las conclusiones que el auditor alcanza sobre la base de la evidencia de auditoría obtenida.
4.1.3 Presentación de Reporte (Informe)
4.1.3.1 Informe especial
4.1.3.2 Informe de auditoría –Dictamen
4.1.3.3 Informe largo
4.1.3.4 Informe de hallazgos (Carta Gerencia)
4.1.3.5 Carta de Representación
4.1.3.6 Otros informes vigentes: Tributario (ICT)
