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Marco Legal de la Auditoría Forense - Coggle Diagram
Marco Legal de la Auditoría Forense
Normas Internacionales
Normas de auditoria generalmente aceptados
Estándares para la Investigación de Fraudes (SAS 99)
Las SAS 99 son ampliamente utilizadas por los auditores forenses en todo el mundo.
Normas Internacionales para el Ejercicio de la Auditoría Interna (NIAE)
Las NIAE incluyen una norma específica sobre auditoría forense (NIAE 315)
Normas nacionales
Código Penal
Art. 23 (Complicidad)
Es cómplice el que coopere a la ejecución del hecho antijuridico.
Art. 37 (Fijación de la pena)
Compete al juez
Art. 71 (Decomisos)
Es la perdida de los instrumentos de los cuales se llevo a cabo el delito.
Art. 142 (Peculado)
El funcionario que se apropia del dinero
Art. 144 (Malversación)
EL funcionario que da malos usos de lo que esta a su custodia.
Art. 154 (incumplimiento de deberes)
No cumpla con sus funciones
Art. 185 ter (Régimen administrativo de la legitimación de ganancias ilícitas)
Se crea la unidad de investigación financiera.
Art. 198 (Falsedad material)
Jorja un documento falso
Art. 199 (Falsedad ideológica)
Declaraciones falsas
Art. 222 (Incumplimiento de contrato)
No cumple el contrato sin justa causa
Art. 224 (Conducta antieconómica)
Cause sin alguna razón daños al patrimonio
Art.225 (Infidencia económica)
Tenga datos que debe guardar en reserva
ART. 335 (ESTAFA)
El que mediante daños obtenga un daño economico
ART. 338 (FRAUDE DE SEGURO)
Incremente indemnización encima de los otros
ART. 363 bis (MANIPULACION INFORMATICA)
Manipule un proceso de datos queriendo obtener un beneficio para si mismo.
Art. 146 (Uso indebido de influencias)
Uso indebido de las influencias a su ventaja
Código de procedimiento penal
Ley de contabilidad general del estado
Esta ley establece los principios y normas de contabilidad que deben seguir las entidades públicas bolivianas.
Estas normas son importantes para los auditores forenses, ya que les permiten identificar irregularidades en los estados financieros.
Normas Bolivianas de Auditoría
Estas normas son emitidas por la Junta de Normas Internacionales de Auditoría (JNIA) y son de aplicación obligatoria para los auditores independientes en Bolivia.
Principios de la auditoría forense
Independencia
El auditor forense debe recopilar y analizar las pruebas de manera objetiva e imparcial.
Objetividad
El auditor forense debe tener la competencia y experiencia necesarias para realizar la investigación.
Competencia
El auditor forense debe ser independiente de las partes involucradas en la investigación.
Estos principios son fundamentales para la práctica de la auditoría forense.
Confidencialidad
El auditor forense debe mantener la confidencialidad de la información obtenida durante la investigación.
Leyes
Ley 1178 Sistema de Administración Fiscal y Control (SAFCO)
Establece un sistema de administración fiscal y control que contribuya a la recaudación eficiente y eficaz de los recursos del Estado, la transparencia y la lucha contra la evasión fiscal, el contrabando y la corrupción.
La Ley 1178 SAFCO es aplicable a todas las personas naturales y jurídicas que realicen actividades económicas en el territorio nacional, incluyendo las entidades públicas.
Ley 004
Art. 27 (Enriquecimiento Ilícito)
Art. 29 (Favorecimiento al enriquecimiento ilícito)
Que es?
Es un conjunto de normas y principios que regulan la práctica de esta disciplina. Estas normas pueden ser de carácter nacional o internacional, y pueden provenir de diferentes fuentes, como el derecho penal, civil, administrativo, contable y financiero.