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Resultado fiscal PM, Decreto de Estímulos Fiscales, Base Gravable PF, PTU …
Resultado fiscal PM
LISR Art. 9
Menos Pérdidas Fisc.
Resultado Fiscal
Utilidad
Ingresos > Deducciones
Pérdida
Ingresos > Deducciones
Perd. Ejer. Ant. incrementa la pérdida
LISR Art. 57
Actualización
Derecho a disminuirla
Menos Ded. Autor.
LISR Art. 25, 26, 27
Ing. Acum.
LISR Art. 16, 18
Menos PTU Pag.
Ejercicio Fiscal
Regular (12 meses calendario)
Irregular (no inicia el 1 de enero)
En liquidación no termina el 31 de Dic
Declaración
Anual: 3 meses al terminar el Ej. Fiscal
LISR Art. 14
Pago Provisional: 17 del mes siguiente
Coeficiente de utilidad
Tasa 30% (LISR Art. 9)
Decreto de Estímulos Fiscales
Crédito fiscal
IVA
50% tasa IVA
ISR
3/4 sobre lo causado
Requisitos
PF, PM, Extranjeros con EP
Obtengan ingresos en la región
Excepciones
Inst. de crédito, seguros y fianzas, almacenes
PM Régimen Opcional para Grupos de Sociedades
Coordinados
Régimen Act Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
Régimen de Incorporación Fiscal
Serv. Prof.
Fideicomiso de inmuebles
Region Norte
Region Sur
Base Gravable PF
LISR Art. 109
Ingr. Acumulables
LISR Art. 100, 101
Deducciones Aut.
LISR Art. 105
Declaración
Anual: Cuarto mes al terminar el Ejer. Fiscal
Pago Provisional: el 17 del mes siguiente
PTU
Cálculo
Base gravable
CPEUM Art. 123
Tasa
LFT Art. 120
Tope 1 mes salario
LFT Art. 127