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Impuestos Federales en México - Coggle Diagram
Impuestos Federales en México
Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios
Elementos
Sujeto
Persona física que obtenga ingresos por la prestación de servicio personal subordinado.
Objeto
La prestación de un servicio personal subordinado.
Base
Los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.
Tasa o tarifa
La estalecida en el artículo 96 de la LISR.
Época de pago
El día 17 de cada mes.
Características principales
El ISR grava los ingresos obtenidos por los contribuyentes residentes en México.
La LISR clasifica los ingresos en diversas categorías, como sueldos y salarios, actividades empresariales, arrendamiento, enajenación de bienes, entre otros.
El ISR utiliza un sistema de tarifas progresivas, lo que significa que las tasas aumentan a medida que los ingresos aumentan.
La LISR permite una serie de deducciones que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos brutos para calcular su ingreso gravable.
Los patrones están obligados a retener el ISR de los salarios y sueldos pagados a sus empleados.
Los contribuyentes están obligados a realizar pagos provisionales del ISR a lo largo del año fiscal, basados en estimaciones de sus ingresos.
Los contribuyentes deben presentar declaraciones anuales de impuestos y cumplir con otras obligaciones fiscales, como llevar registros contables adecuados.
Obligaciones de los contribuyentes
Presentar declaración anual.
Retener ISR a empleados.
Pago provisional mensual o trimestral.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Elementos
Sujeto
Personas físicas y morales que realicen actos o actividades gravadas.
Objeto
Actos o actividades gravadas con IVA.
Base
Precio total de la operación gravada.
Tasa o tarifa
General del 16%.
Época de pago
El día 17 de cada mes.
Características principales
Se aplica a la enajenación de bienes, la prestación de servicios, el uso o goce temporal de bienes e importación de bienes o servicios.
La LIVA establece una tasa general del IVA del 16%
Los contribuyentes tienen derecho a la devolución del saldo a favor
Los contribuyentes están obligados a calcular, retener, enterar y declarar el IVA de acuerdo con las disposiciones de la LIVA
La LIVA establece ciertas exenciones específicas para ciertos bienes y servicios, como alimentos básicos, medicinas, transporte público, entre otros.
Obligaciones de los contribuyentes
Emitir facturas.
Declarar y pagar el impuesto mensualmente.
Recabar comprobantes fiscales.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Elementos
Sujeto
Personas físicas y morales que produzcan, enajenen, importen o presten servicios gravados por la ley.
Objeto
Los principales bienes y servicios gravados incluyen bebidas alcohólicas, tabacos labrados, combustibles fósiles, refrescos, entre otros.
Base
Se determina de acuerdo con el valor de los bienes o servicios, excluyendo el IVA y otros impuestos que se trasladen.
Tasa o tarifa
Las tasas del IEPS varían según el tipo de producto o servicio. Por ejemplo, para bebidas alcohólicas la tasa es del 26.5% para bebidas con una graduación alcohólica de hasta 14°, 30% para bebidas con una graduación de más de 14° y hasta 20°, y del 53% para las de más de 20°. Para los refrescos, la tasa es de 1 peso por litro.
Época de pago
Día 17 de cada mes.
Características principales
El IEPS se causa en el momento en que se enajenan los bienes, se presta el servicio o se importan los bienes gravados.
En ciertos casos, los adquirentes de bienes o servicios gravados están obligados a retener el IEPS.
Hay ciertos bienes y servicios que están exentos del IEPS, como las exportaciones de bienes gravados.
Obligaciones de los contribuyentes
Los contribuyentes deben llevar un control específico de los bienes gravados con IEPS, presentar declaraciones mensuales y, en su caso, efectuar el pago del impuesto correspondiente.
Emisión de comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI).
Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
Elementos
Sujeto
Se aplica a la enajenación de automóviles nuevos, incluyendo automóviles, camiones ligeros, y vehículos de motor para transporte de hasta 15 personas.
Objeto
Las personas físicas y morales que enajenen automóviles nuevos en territorio nacional.
Base
Se determina sobre el precio de enajenación del automóvil nuevo, sin incluir el IVA, otros impuestos, y los accesorios opcionales que no formen parte del precio de lista.
Tasa o tarifa
Varía dependiendo del precio del vehículo y se aplica de forma progresiva. Las tarifas se actualizan anualmente.
Época de pago
Obligaciones de los contribuyentes
Los contribuyentes están obligados a llevar un registro y control específico de las operaciones afectas al ISAN.
Presentar las declaraciones correspondientes y efectuar el pago del impuesto.
Características principales
Se causa en el momento de la enajenación del automóvil nuevo.
Existen ciertas exenciones del ISAN para vehículos destinados a uso diplomático, automóviles eléctricos o híbridos, entre otros casos específicos.
En el caso de importación de automóviles nuevos, el ISAN se paga en el momento en que se realice la importación.
Se determina al momento de la enajenación del automóvil nuevo y debe ser trasladado al comprador, quien lo paga al enajenante.
Aireli Luna García
A01368786