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Malversación de Bienes en Inventarios y Otros Activos - Coggle Diagram
Malversación de Bienes en Inventarios y Otros Activos
La malversación de activos es el fraude que involucra el robo de los activos de una entidad. En varios casos, las cantidades involucradas no son materiales para los estados financieros.
Tipos de Malversación en Inventarios y Otros Activos
Robo de Inventarios
Sustracción física de bienes
Manipulación de conteos de inventario
Falsificación de Registros de Inventario
Creación de inventarios ficticios
Ajustes indebidos en los registros
Uso Personal de Activos
Uso no autorizado de vehículos y equipos de la empresa
Desvío de activos para uso personal
Venta No Autorizada de Activos
Venta de activos sin consentimiento
Subvaluación de activos vendidos a terceros
Manipulación de Activos Fijos
Falsificación de registros de activos
Sobrevaluación o subvaluación de activos fijos
Conclusiones y Recomendaciones
Importancia de una gestión transparente y ética
Fortalecimiento de controles internos y auditorías
Fomento de una cultura organizacional ética y de integridad
Uso de tecnología para la detección y prevención de fraudes
Ejemplos de Malversación de Bienes
Robo de Inventarios
Caso de una tienda minorista: Empleados sustraen productos del almacén y los venden fuera del establecimiento sin registrarlos en el sistema.
Ejemplo en manufactura: Trabajadores retiran materias primas de la fábrica y las venden a chatarreros o competidores.
Falsificación de Registros de Inventario
Caso en una empresa de electrónica: Un encargado de inventario crea entradas falsas de productos en el sistema para cubrir la falta de inventario robado.
Ejemplo en una empresa farmacéutica: Se inflan los números de stock para ocultar el desvío de medicamentos.
Uso Personal de Activos
Caso de una empresa de construcción: Empleados utilizan equipos pesados, como excavadoras y camiones, para proyectos personales sin autorización.
Ejemplo en una empresa tecnológica: Uso no autorizado de dispositivos electrónicos y herramientas para fines personales.
Venta No Autorizada de Activo
Caso de una empresa de logística: Empleados venden partes de vehículos de la flota sin el consentimiento de la empresa.
Ejemplo en una universidad: Personal administrativo vende equipos de laboratorio antiguos a precios subvaluados a conocidos.
Manipulación de Activos Fijos
Caso en una empresa industrial: Falsificación de registros de mantenimiento para ocultar el robo de piezas de maquinaria.
Ejemplo en una empresa de servicios: Inflar el valor de activos fijos en los libros contables para obtener mayores préstamos bancarios.