Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP - Coggle Diagram
THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Tổng quan về thuế TNDN
Khái niệm
Là thuế trực thu
Thu trên trên phần thu nhập tính thuế
Tác dụng của thuế TNDN
Tạo nguồn thu vào NSNN
Điều tiết các khoản thu nhập, tạo ra sự công bằng giữa các DN
Thông qua ưu đãi thuế suất, miễn giảm,... khuyến khích các nhà đầu tư trong và ngoài nước
Từng bước thu hẹp sự phân biệt giữa đầu tư nước ngoài và đầu tư trong nước
Đối tượng nộp thuế
DN thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật
Các đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập
DN được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú tại VN
Căn cứ và phương pháp tính thuế
Phương pháp tính thuế
Công thức tính
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Thuế TNDN phải nộp = (TN tính thuế - Phần trích quỹ KH&CN) x Thuế suất
Thu nhập tính thuế = TN chịu thuế - TN được miễn - Kết chuyển các khoản lỗ
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
Kỳ tính thuế: Xác định theo năm dương lịch
Căn cứ tính thuế
Thu nhập chịu thuế
Thu nhập miễn thuế
TN từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản
TN từ thực hiện dịch vụ kỹ thuật phục vụ nông nghiệp
TN từ thực hiện hợp đồng nghiên cứu KH&PT công nghệ
TN từ hđsxkd của người khuyết tật, cai nghiện
TN từ hhd dạy nghề cho ng khuyết tật, dân tộc thiểu số
Kết chuyển các khoản lỗ
Chuyển lỗ giữa các quý
Chuyển lỗ giữa các năm
Thuế suất (32% - 50%)
Doanh thu chịu thuế
Cho thuê tài sản, hoạt động tín dụng
Gia công, cung cấp dịch vụ
Trao đổi, biếu, tặng...
Xuất khẩu
DN nộp VAT khấu trừ
DN nộp VAT trực tiếp
Bán trả góp
Chi phí được trừ
Công tác phí, khấu hao TSCĐ
Chi tài trợ cho giáo dục, chi ủng hộ phong trào
Tiền làm thêm giờ, tiền ăn giữa ca, tăng ca
Chi đi nghỉ mát, chi thai sản
Tiền thưởng lễ tết, tiền đám hiếu hỉ
Chi phí tiền lương phục vụ cho hoạt động sxkd của DN
Khoản chi thực tế phát sinh
Khoản chi có giá trị 20tr trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp
Chi phí nguyên vật liệu: Từ nông dân, ngư dân và mua từ các tiểu thương ở chợ (có hóa đơn, bảng kê, CMND, chứng từ thanh toán hoặc bảng định mức)
Chi đồng phục không vượt quá 5tr/năm/người, chi tiền lãi vay (cá nhân) và vay tổ chức tín dụng
Chi phí quảng cáo, tiếp thị và các khoản thuế
Ưu đãi thuế TNDN
Điều kiện ưu đãi
Nguyên tắc ưu đãi
Ưu đãi về thuế suất
Ưu đãi về thời gian