Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
:pen: THUẾ GTGT VÃNG LAI NGOẠI TỈNH - Coggle Diagram
:pen:
THUẾ GTGT
VÃNG LAI NGOẠI TỈNH
Xác định doanh thu vãng lai
Doanh thu vãng lai là doanh thu phát sinh từ các hoạt động kinh doanh tại địa phương khác với địa phương nơi doanh nghiệp có trụ sở chính.
Tính thuế vãng lai
Thuế vãng lai = Doanh thu vãng lai x Thuế suất thuế vãng lai.
Xác định thuế suất thuế vãng lai
Với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10% thì chịu mức thuế GTGT vãng lai là 2%
Hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh theo tờ khai mẫu số 05/GTGT.
Với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 5% thì chịu chịu mức thuế GTGT vãng lai là 1%
Hạch toán thuế vãng lai vào sổ sách kế toán
Kế toán thực hiện hạch toán thuế vãng lai thông qua Tài khoản 33319 - Thuế giá trị gia tăng vãng lai.
hồ sơ khai thuế vãng lai bao gồm:
Tờ khai thuế giá trị gia tăng vãng lai theo mẫu 05/GTGT
Bảng kê khai doanh thu vãng lai theo mẫu 01-5/GTGT
Các chứng từ có liên quan đến doanh thu vãng lai
Kỳ kê khai thuế vãng lai:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày 10, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Trình tự thực hiện kê khai nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh qua mạng
Bước 1: Kế toán kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh: Làm tờ khai theo mẫu 05/GTGT trên phần mềm HTKK rồi kết xuất XML để nộp qua mạng.
Bước 2: Kế toán kê khai tại trụ sở chính: Thực hiện kê khai qua phần mềm HTKK
theo từng lần phát sinh doanh thu
Thời hạn nộp thuế vãng lai ngoại tỉnh: Ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu vãng lai. Nếu doanh nghiệp không thực hiện hạch toán thuế vãng lai đúng cách thì sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế được quy định cụ thể tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.