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IVA - Coggle Diagram
IVA
IVA
Categoria di operazioni
Operazioni imponibili
cessioni di beni e servizi
calcolare imposta in base ad aliquote stabilite da legge
oggetto di fatturazione
Operazioni non imponibili
esport/import vs/da paesi UE
(oggetto di fatturazione)
detraibilità
nessuna limitazione
Operazioni esenti
contengono presupposti ma comunque esenti
detraibilità limitata
Operazioni escluse
operazioni estranee da campo applicazione IVA
prive requisito
oggettivo
soggettivo
territoriale
no fatturate
casi
avvengono entro 15 mese successivo avviene liquidazione e versamento
situazione debitoria
situazione creditoria
versamenti trimestrali
dichiarazione annuale
liquidazione e versamento
determinare periodicamente posizione iva
ns debito
ns credito
calcolo consiste in
confronto 2 situazioni
situazione debitoria
IVA a debito > IVA a credito
situazione creditoria
IVA a debito < IVA a credito
Funzionamento IVA
sistema di detrazione di imposta da imposta
incremento v. bene subisce singole fasi processo
produttivo
distributivo
--> IVA colpisce il valore aggiunto
differenza tra
v. beni e servizi
ceduti in un certo periodo
acquistati in medesimo periodo
meccanismo impositivo frazionato da
tutti i sogg. provenienti da
processo produttivo-distributivo
costo imposta grava su cons. finale
definizione
Imposta sul valore aggiunto
si applica
cessione beni e prestazioni
da
imprese
arti e professioni
importazioni
3 presupposti
presupposto oggettivo
cessione
beni e servizi
prestazioni servizio
presupposto soggettivo
operazioni effettuate
esercizio di attività d'impresa
lavoro autonomo
presupposto territoriale
operazioni effettuate in territorio stato
liquidazione periodica IVA
periodicamente imprese riepilogano loro posizione IVA
nei confronti erario
Versamento
IVA ns. debito (su vendite)
>
IVA ns. credito (su acquisti)
Credito o rimborso
IVA ns. debito
<
IVA ns. credito
prezzo
indipendente da num. passaggi intermedi
commisurato a v. aggiunto venutosi a formare in diverse fasi
fattura
(documentate azioni acquisto e vendita)
doc. scritto
emesso da venditore
attestare esecuzione contratto compravendita
(cessione bene e prestazione di servizio)