Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Thuế thu nhập doanh nghiệp - Coggle Diagram
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Tổng quan về thuế TNDN
Khái niệm
Thuế TNDN là loại thuế trực thu, thu trên phần thu phập sau khi trừ các CP hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế trong kỳ tính thuế
Tác dụng
Điều tiết các khoản thu nhập, tạo ra sự công bằng giữa các DN
Thông qua ưu đãi thuế suất, miễn giảm,...khuyến khích các nhà đầu tư trong và ngoài nước
Tạo nguồn thu vào NCNN
Từng bước thu hẹp sự pbiệt giữa đầu tư nước ngoài và đầu tư trong nước
Đối tượng nộp thuế
Các đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập
DN được thành lập theo quy điịnh của pháp luật nước ngoài có cơ sở thường trú tại VN
DN thành lập và hđộng theo quy điịnh pháp luật
Căn cứ và phương pháp tính thuế
PP tính thuế
CThức
Thuế TNDN pn = [TN tính thuế - Ptích quỹ KH&CN] x Thuế suất TNDN
Thu nhập tính thuế = TN chịu thuế - TN đc miễn - K/c khoản lỗ
Thuế TNDN pn = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TNDN
Căn cứ tính thuế
Xác định DT
Bán trả góp; Trao đổi, biếu, tặng,...
Gia công, ccấp dvụ; cho thuê TS, hđ tín dụng
DN nộp VAT ktrừ; DN nộp VAT trực tiếp, XK
Một số hđ khác
TN chịu thuế
TN chịu thuế = DT - CPhí đc trừ + Các khoản TN khác
Cphí đc trừ
Cp đc trừ khi xđịnh TNCT
Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp
Khoản chi nếu có hoá đơn trị giá 20tr trở lên phati có chứng từ thanh toán k dùng tiền mặt
Khoản chi thực tế phát sinh
Cp NVL
Bảng định mức NVL
Mua kcó hoá đơn; bảng kê, CMND, chứng từ thanh toán
hoá đơn hợp pháp
Cp tiền lương
Quy định chi tiêu nội bộ, thoả ước lao động tập thế
Pvụ cho hđ sx kd của DN
Hợp đồng hợp pháp
Tiền thưởng lễ, tết; tiền đàm hiếu, hỉ; Chi đi nghĩ mát; chi thai sản; tiền làm thêm giờ; tiền ăn giữa ca, tăng ca......
Ưu đãi thuế TNDN
Nguyên tắc ưu đãi
Ưu đãi về thuế suất
Điều kiện ưu đãi
ưu đãi về thời gian